ВІДКРИТТЯ БАЛАНСУ: ЯК ЦЕ ЗРОБИТИ ТА ПРИКЛАД - ДУДИ - 2025

Початковий баланс є першим елементом в звітності компанії, або , коли вони вперше почали або на початку нового фінансового року. Це залишок, який було взято з кінця облікового періоду до початку нового облікового періоду.

Кошти на рахунках компанії на початку нового фінансового періоду називаються відкритими залишками, а їх відкриття залишки представляють фінансовий стан компанії за день до здійснення операцій.

Джерело: pexels.com

Відкриття залишків може також бути важливим, якщо бізнес передає свої рахунки в нову систему обліку. У цьому випадку останній запис у старих рахунках стане початковим балансом нових рахунків компанії.

Якщо ви починаєте бізнес, баланс відкриття повинен бути включений як частина бізнес-плану. Він також може бути використаний для формування бюджету.

Як робити відкриття балансу?

Більшість пакетів програмного забезпечення бухгалтерського обліку генеруватиме початковий баланс автоматично, як тільки розпочнеться новий фінансовий рік.

Однак якщо розрахунки проводяться вручну або ви починаєте бізнес, ви можете визначити початковий баланс за допомогою будь-якої програми електронних таблиць.

Вступний баланс має три основні категорії: активи, зобов'язання та власний капітал.

Додайте активи

До активів належать усі грошові кошти, які має бізнес на руках, а також все, що придбав бізнес, який може бути проданий у майбутньому.

Перші елементи, які потрібно додати, називаються оборотними активами, такими як готівка в касі, гроші в банку, товарні запаси, які планується продати, та будь-які раніше сплачені витрати, такі як страхування.

Друга група активів - основний актив. Вона включає в себе машину та інше обладнання, яким належить, наприклад, меблі, аксесуари та будь-яке майно.

Третя група, описана як "інші активи", містить будь-які інші активи, які придбала компанія, наприклад веб-домен або логотип. Додаючи ці активи, обов'язково введіть те, що було заплачено за них, а не їх ринкову вартість.

Додайте пасиви та власний капітал

Зобов'язання включають все, що бізнес повинен платити іншим, наприклад, кредити для бізнесу або платежі за оренду. Вони поділяються на дві категорії: поточні зобов'язання та довгострокові зобов’язання.

Поточні зобов’язання включають платежі, які здійснюватиме бізнес протягом поточного фінансового року, такі як виплати за кредит, податки та ліцензійні збори. Довгострокові зобов'язання - це зобов'язання, що перевищують один рік.

Акціонерний капітал представляє всі гроші, які власники вклали в бізнес. Після введення всіх зобов’язань та капіталу вони віднімаються із загальних активів для визначення початкового балансу компанії.

Операційна компанія

В діючій компанії кінцевий баланс наприкінці одного фінансового року стає початковим балансом на початок наступного звітного року.

Для введення відкритих залишків вам потрібен перелік рахунків-фактур клієнтів та постачальників, які очікують на розгляд, кредитні накладні, залишок рахунку на рахунку за попередній обліковий період та виписки з банку.

Також необхідний перелік нерепрезентованих банківських статей зі старої системи бухгалтерського обліку. Це банківські операції, введені в попередній системі, але вони все ще не відображаються у виписці банку. Наприклад, неочищені чеки.

Приклад

У початковому балансі необхідно ввести кожен актив компанії та його вартість. Припустимо, у бізнесу є 500 доларів готівкою, автомобіль, який наразі коштує 5000 доларів, та майно вартістю 100 000 доларів. Кожна з цих сум повинна бути зазначена у розділі "активи" на початковому балансі.

Вводиться будь-яка заборгованість, яку має компанія стосовно активів. Припустимо, у вас є борг у 75 000 доларів США у компанії зі строком погашення у п’ять років. Далі буде списуватися довгострокова заборгованість на суму 75 000 доларів.

Короткострокова заборгованість виплачується менше ніж за рік. Довгострокова заборгованість виплачується більш ніж за рік. Загальні зобов'язання віднімаються з активів для розрахунку власного капіталу. Це сума, яку власник вклав у бізнес.

Це було б 105 500 доларів за мінусом 75 000 доларів, що еквівалентно 30 500 доларів власного капіталу. Отже, з усіх активів 30 500 доларів США власник віддав компанії.

У випадку з новою компанією, на початковому балансі зазвичай є лише два рахунки: один - це готівка, а другий - це капітал, внесений засновниками компанії.

Різниця з тестовою

Пробний баланс - це внутрішній звіт, який залишатиметься у бухгалтерії. Це перелік усіх рахунків у головній книзі та їх відповідні залишки.

Дебетові залишки вводяться в один стовпчик, а залишки за кредитом - в інший. Потім кожен стовпець додається, щоб показати, що загальна сума дебетових залишків дорівнює загальній сумі кредитних залишків.

З іншого боку, початковий баланс - це одна з фінансових звітів, яка буде розповсюджуватися поза бухгалтерією.

У кожному відповідному розділі початкового балансу представлені лише залишки на рахунках активів, зобов'язань та власного капіталу з пробного балансу. Пробний баланс не є фінансовою звітністю, тоді як початковий баланс є.

Притаманне значення

Пробний баланс створюється для запису залишків усіх рахунків у головній книзі. Вступний баланс створюється для того, щоб дізнатись, чи рівні активи зобов'язання плюс власний капітал.

Застосування

Пробний баланс використовується, щоб визначити, чи загальний дебетовий залишок дорівнює кредитному балансу. Вступний баланс використовується для точного відображення фінансових справ компанії.

Відділ

У пробному балансі кожен рахунок поділяється на дебетові та кредитні залишки. У початковому балансі кожен рахунок поділяється на активи, пасиви та власний капітал.

Джерело

Джерелом пробного балансу є головна книга. Джерелом початкового балансу є пробний баланс.

Замовлення

Не існує конкретного порядку для пробного балансу. Баланс відкриття повинен бути у належному порядку активів, зобов'язань, а потім власного капіталу.

Список літератури

1. Дебітор (2018). Відкриття балансу - Що таке відкриття балансу? Взято з: debitoor.com.
2. Шавлія (2018). Вступ до відкриття залишків. Взято з: help.sageone.com.
3. Топпр (2018). Баланс та вступний запис. Взято з: toppr.com.
4. Девід Ведмарк (2018). Як розрахувати відкритий баланс. Нахабний. Взято з: bizfluent.com.
5. Картер МакБрайд (2018). Як створити відкриття балансу для нового бізнесу. Малий бізнес - Chron.com. Взято з: smallbusiness.chron.com.
6. Mojo Wall Street (2018). Пробний баланс проти балансу. Взято з: wallstreetmojo.com.