ОБТЯЖЕНІ АКТИВИ: ХАРАКТЕРИСТИКИ ТА ПРИКЛАДИ - АРТЕ - 2026

У обтяжені активи є ті продукти , які накладається на сплату податків або зборів , таких як податок на додану вартість (ПДВ) в момент будь - яких господарських операцій з ними.

Податки на продукцію є підзаголовком у межах транзакційних податків на виробництво та імпорт. Ці податки сплачуються за одиницю будь-якого товару чи послуги, яка була вироблена чи перероблена.

Джерело: pixabay.com

Податки на товари, що оподатковуються, включають податок на додану вартість, податки та мита на імпорт та експорт та інші податки на продукцію.

Наприклад, акцизні збори, гербовий збір з продажу конкретної продукції, податки на реєстрацію автомобіля, податки на лотерею, податкові внески із страхування тощо.

Податок, що застосовується до оподатковуваних товарів, може становити конкретну суму грошей на одиницю, на кількість товару чи послуги, або він може бути розрахований ad valorem як питомий відсоток від одиничної ціни або вартості товарів та послуг, вироблених чи торгуваних.

характеристики

Класифікація

Обтяжені активи класифікуються відповідно до застосовуваної до них процентної ставки податку. Наприклад, у Колумбії є кілька різних ставок.

Загальна ставка

Ставка, відома як загальна ставка ПДВ, становить 16%. Інші відомі як спеціальні або диференціальні ставки.

Загальна ставка ПДВ застосовується до переважної більшості товарів, що оподатковуються. Однак існують і інші види плати, такі як:

Звільнення

Однією з цих диференціальних ставок є ставка 0%. За логікою, товари, які оподатковуються ставкою, навіть якщо вона становить 0%, належать до групи товарів, що оподатковуються. Ці продукти, на які стягується ставка 0%, відомі як звільнені.

Це оподатковані активи, але з 0% комісії. Оскільки вони оподатковуються, з цієї причини вони створюють ПДВ, лише якщо застосовувана до них ставка становить 0%.

В принципі це здається абсурдом. Однак це має свою причину. Оскільки звільнений товар є товаром, що оподатковується, компанії, що виробляють товари, що звільняються, несуть відповідальність за сплату податку з продажу. Тому вони повинні декларувати ПДВ.

Спеціальні ставки

Це ставки, які нижче загальної ставки. Наприклад, для служб спостереження застосовується спеціальна ставка ПДВ у розмірі 1,6%.

Для деяких товарів, що оподатковуються, застосовується спеціальна ставка в розмірі 10%, наприклад, макарони, цукор, пшеничне борошно, кукурудзяне борошно, кава, шоколад, сіль, молочне печиво, торт, мортадела і шинка, ковбаси, житло, оренда місцеві.

Диференціальні ставки

Ці ставки - це ті, що вище загальної ставки. Наприклад, для стільникової телефонії застосовується диференційна ставка в 20%. Для невеликих автомобілів і мотоциклів з об’ємом циліндрів більше 185 куб. См застосовується ставка 25%.

За товари, такі як імпортні спиртні напої та розкішні транспортні засоби, застосовується 35% -на плата.

Продукти харчування

Більшість продуктів харчування звільнені від сплати податку з продажу. Виключення з харчування включає:

- харчові продукти.

- дієтична їжа.

- Добавки для здоров'я.

- Певні напої.

Їжа загалом повинна відповідати цим умовам, щоб звільнятись від сплати податків:

- Вони повинні продаватися для споживання людиною.

- Вони повинні продаватися в тій же формі, стані, кількості та упаковці, які зазвичай використовуються в роздрібних магазинах продовольства.

З іншого боку, подані нижче продукти та напої не звільняються від сплати податку:

- солодощі та кондитерські вироби.

- алкогольні напої.

- Безалкогольні напої, морси та подібні напої.

- гарячі або готові страви (бутерброди, салатні бари тощо).

- Їжа чи напої, які продаються для споживання в різних закладах.

Податок на споживання

Податок на споживання, який також відомий як податок на розкіш, - це непрямий податок, який нараховується за продаж певної продукції.

Кажуть, що це непрямий податок, оскільки податковий орган не застосовує цей податок до споживача безпосередньо. Натомість він нараховується виробникам, виробникам та торговцям, які передають податок споживачеві за рахунок більш високих цін на продукцію.

Ці податки часто застосовуються до предметів, таких як тютюн та алкоголь, щоб відмовити від їх вживання.

Приклади

Сигарети

За даними Центрів контролю та профілактики захворювань, щорічна смертність, яку можна віднести до вживання тютюну, вища, ніж загальна кількість смертей від ВІЛ, вживання алкоголю, травм автомобіля, незаконного вживання наркотиків, вбивства та самогубств.

Щоб відмовитися від вживання тютюну, і федеральний, і урядові штати ввели більш високі податки на тютюнові вироби, такі як сигарети.

Частина доходу від цих податків використовується для фінансування програм медичної освіти та профілактики захворювань.

Станом на 2010 рік у США на пачку цигарок подається податок у розмірі 2,11 долара.

Бензин

Податок на пальне для транспортних засобів збирається, щоб заощадити енергію та зменшити забруднення.

Отриманий дохід використовується для підтримання транспортної інфраструктури країни. Тому їх можна розглядати як плату за кожного користувача. Цей податок коштує близько 50 центів за галон.

Алкоголь

Алкогольні напої, пиво та вино також залучають високі податки. Однак існують рухи для подальшого підвищення цих податкових ставок, спрямовані на обмеження надмірного споживання алкоголю та його серйозних розладів, таких як аварії на транспортних засобах, спричинені водіями в нетверезому стані, та хвороби.

Станом на 2010 рік, у США пляшка з лікером на 750 мл. несе податок у розмірі 2,15 долара, банку пива 350 мл. Він має податок у розмірі 4 цент і пляшку вина на 750 мл. він має податок у 22 копійки.

Квитки на літак

Окрім податку на продаж та податків з державного та федерального податків, квитки на авіарейси також містять податок на сегмент польоту, плату за безпеку 9/11 та плату за встановлення.

Податок на сегмент польоту відповідає кожному посадці та зльоту. Таким чином, політ із кількома змінами або зупинками притягуватиме декілька податкових зборів за польотні сегменти.

Квиток в 200 доларів коштує станом на 2010 рік приблизно на 60 доларів США податків та зборів. Це не включає збори за багаж або інші збори, що застосовуються авіакомпаніями.

Вогнепальна зброя

Револьвери та пістолети несуть 10% податку на ціну станом на 2010 рік. Боєприпаси та інша вогнепальна зброя оподатковуються ціною 11%, крім податку з продажу.

Список літератури

1. Євростат (2019). Глосарій: Податки на продукти. Взяте з: ec.europa.eu.
2. Хелен Харві (2019). Що таке деякі з найвищих предметів? Саджанець. Взято з: sapling.com.
3. Кміла (2011). Що таке обтяжені активи? Податкові активи. Взято з: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). ПДВ. Взято з: eafit.edu.co.
5. Департамент оподаткування та фінансів штату Нью-Йорк (2011). Списки оподатковуваних та звільнених продуктів харчування та напоїв, що продаються магазинами харчування та подібними установами. Взято з: tax.ny.gov.