ПРОЦЕНТНИЙ ІНТЕГРАЛЬНИЙ МЕТОД: ДЛЯ ЧОГО ЦЕ ТА ПРИКЛАД - ДУДИ - 2025

Метод інтегральних відсотків є одним із методів, що застосовуються для вертикального аналізу фінансової звітності. За допомогою цього методу можна підготувати аналіз фінансової структури компанії за певний період.

Він складається з подання стандартних заголовків у фінансовій звітності, які виражаються у відсотках від базової статті. Він використовується для відображення відносних розмірів різних рахунків у фінансовій звітності.

Джерело: pixabay.com

Він здійснюється шляхом взяття суми найбільш значущої статті фінансової звітності, порівнюючи з цим усі інші окремі статті звіту. Він також відомий як метод зменшення відсотків або метод загального відсотка.

При використанні цього методу аналізу кожен рядок у фінансовій звітності аналізується у відсотках до іншого рядка. Тому це метод пропорційного аналізу.

Обмеження

Цей метод відмінно підходить для показу того, що відбувається у фінансовій звітності компанії. Однак він не може відповісти на найважливіше питання будь-якого аналізу: чому?

Наприклад, за допомогою цього методу аналізу можна було чітко побачити, що вартість проданого товару є основною причиною того, що прибуток зменшується, незважаючи на сильний ріст продажів компанії.

Однак того, що не можна знати з вертикального аналізу, є те, чому це відбувається. Чи зросли витрати? Чи знизило менеджмент ціни? Це було трохи обох? Процентно-інтегральний аналіз викликає ці питання, але не може дати відповіді.

Для чого цей метод?

Метод інтегральних відсотків допомагає краще зрозуміти склад фінансової звітності. Це також може бути дуже ефективним у розумінні ключових тенденцій у часі. У цьому методі як активи, так і пасиви можна вважати рівними 100%.

Наприклад, на балансі загальні активи компанії відображатимуться як 100%, а всі інші рахунки, як на стороні активів, так і пасивів, відображатимуться у відсотках від загальної суми активів.

Роблячи це щороку, ви створите оцінку зміни в розподілі загальних активів.

Порівняння між компаніями

Цей метод також часто використовується для порівняння компаній різного розміру між собою у вигляді бенчмаркінгу.

Порівнювати баланс компанії на мільярд доларів може бути складно з балансом компанії в 100 мільярдів доларів. Рахунки вертикального аналізу загального розміру дозволяють значно порівняти та порівняти величини різної кількості.

Оскільки однакові заголовки відображаються в будь-якій організації, це полегшує порівняння компаній. Наприклад, порівняння позикового капіталу з загальними активами.

Порівняйте компанію з галуззю

Метод у цілому відсотка також є найефективнішим способом порівняння фінансової звітності компанії із середніми показниками для галузі.

Використання фактичних сум у доларах було б неефективним при розгляді цілої галузі, але відсотки, які мають загальний розмір, вирішують цю проблему і роблять можливим порівняння з галуззю.

Прибуток і збиток

Цей метод також може бути застосований до рахунків звіту про прибутки та збитки. Наприклад, сума продажів у першому рядку відображатиметься як 100%, а всі інші рахунки відображатимуться у відсотках від загальної кількості продажів.

Представляючи стандартні заголовки у відсотках від загального обороту за цей рік, легко отримати інформацію про розподіл отриманих грошей з різними витратами, витратами та прибутками.

Ви можете бачити, як вони сприяють нормі прибутку, і якщо з часом прибутковість покращується. Це дозволяє порівняти наступні роки для виявлення певних тенденцій. Крім того, простіше порівняти прибутковість компанії з її колегами.

Процес

Для аналізу балансу з використанням методу цілого відсотка загальні активи, загальний капітал та зобов'язання зазвичай використовуються як базові суми.

З іншого боку, всі активи окремо, або якщо використовується зведений баланс, групи активів виражаються у відсотках від загальних активів.

Запаси, довгострокова заборгованість та поточні зобов'язання виражаються у відсотках від загального капіталу та зобов'язань.

Для аналізу звіту про прибутки та збитки за цим методом зазвичай використовується основа продажу.

З іншого боку, всі інші складові звіту про прибутки та прибутки, такі як вартість проданого товару, валовий прибуток, операційні витрати, податок на прибуток та чистий прибуток тощо, відображаються у відсотках від продажів. Відсоток розраховується за такою формулою:

Інтегральний відсоток = (кількість окремого предмета / кількість базової вартості) х 100

Базовий відсотковий інтегральний аналіз потребує лише одного твердження за один період. Однак порівняльні твердження можна підготувати для підвищення корисності аналізу.

Сукупні активи

Якщо в знаменнику використовуються загальні активи, кожна стаття балансу розглядається як відсоток від загальних активів.

Наприклад, якщо загальні активи дорівнюють 500 000 доларів США, а дебіторська заборгованість становить 75 000 доларів, дебіторська заборгованість становить 15% від загальних активів.

Якщо кредиторська заборгованість складає 60 000 доларів США, кредиторська заборгованість становить 12% від загальної суми активів.

Ви можете бачити, скільки боргу має компанія пропорційно своїм активам. Також те, як короткострокова заборгованість порівнюється безпосередньо з поточними активами.

Чим вище коефіцієнт оборотних активів, тим сильніша позиція оборотних коштів компанії та здатність виконувати короткострокові зобов'язання.

Попередні роки

Коли ці відсоткові відсотки порівнюються з цифрами попереднього року, можна помітити тенденції і можна чіткіше зрозуміти фінансовий напрямок, в якому очолює підприємство.

Якщо інвестиції в активи збільшуються, але капітал власника скорочується, то забирається занадто велика частка власного капіталу або падає прибутковість.

Останнє може означати, що активи не використовуються розумно і необхідно вносити операційні зміни. Такі порівняння допомагають виявити проблеми, для яких можна знайти основну причину, та вжити коригуючих заходів.

Загальна сума зобов'язань або власного капіталу

Хоча загальні активи використовуються як основа для вертикального аналізу балансу, знаменник також може бути змінений залежно від того, де він знаходиться на балансі.

Загальні зобов'язання використовуються для порівняння всіх зобов'язань та загального капіталу для порівняння всіх рахунків власного капіталу.

Наприклад, короткострокова заборгованість становить 50 000 доларів, а загальна відповідальність - 200 000 доларів. Тому короткострокова заборгованість становить 25% від загальної суми зобов'язань. Порівняння цих цифр з історичними фігурами може допомогти виявити раптові зміни.

Приклад

Наступний приклад показує звіт про прибутки та збитки для компанії ABC за трирічний період. Це буде використане як відправна точка для вертикального аналізу.

По-перше, звіт про прибутки та збитки слід переглянути, оскільки вони представлені у доларовому вираженні. Продажі компанії зросли за цей період. З іншого боку, чистий дохід значно зменшився на третій рік.

Заробітна плата та маркетингові витрати зросли, що логічно, враховуючи збільшення продажів. Однак ці витрати в принципі не здаються достатньо великими, щоб пояснити зменшення чистого доходу. Щоб побачити, що саме відбувається, вам доведеться копати глибше.

Звіт про доходи загального розміру

Для цього буде створено "загальний розмір звіту про доходи" та застосовуватиметься відсотковий інтегральний метод. Для кожного рахунку у звіті про прибутки та збитки вказана сума ділиться на продажі компанії за цей рік.

Це створить нову звітність про прибутки та прибутки, яка показує кожен рахунок у відсотках від продажів за цей рік.

Як приклад, у перший рік витрати компанії на "Заробітну плату", 95 000 доларів США, поділяться на продажі за цей рік - 400 000 доларів. Цей результат, 24%, з’явиться у таблиці вертикального аналізу поруч із зарплатами першого року. Ось як має виглядати таблиця, коли вона заповнена.

Метод інтегральних відсотків підтверджує те, що вже спостерігається під час первинного огляду звіту про прибутки та збитки. Він також виявляє відсутність чинника зменшення чистого доходу компанії ABC: вартість проданого товару.

Аналіз

По-перше, ви можете бачити, що маркетингові витрати компанії зростали не тільки в грошовому вираженні, але і у відсотках від продажів.

Це означає, що нові гроші, вкладені в маркетинг, були не настільки ефективними в русі зростання продажів, як у попередні роки. Заробітна плата також зростала як відсоток від продажів.

Цей метод також показує, що в перші два роки продукція компанії коштувала 30% і 29% від продажів відповідно.

На третій рік, однак, вартість проданого товару зросла до 40% від продажу. Це призводить до значного зниження валового прибутку.

Ця зміна може бути пов'язана з більшими витратами у процесі виробництва, або може означати зниження цін.

Ви не можете бути впевнені, не знаючи про керівництво компанії. Однак за допомогою цього методу чітко і швидко можна зрозуміти, що величина проблеми, що продається, і валовий прибуток компанії ABC.

Список літератури

1. Вінсент ван Влієт (2019). Аналіз фінансової звітності (FSA). Інструменти Герой. Взято з: toolshero.com.
2. Дурненький дурень (2018). Як інтерпретувати вертикальний аналіз балансу та звіту про прибутки. Взято з: дурня.com.
3. Стівен Брегг (2019). Вертикальний аналіз. Інструменти обліку. Взято з: accounttools.com.
4. Бухгалтерський облік для менеджменту (2019). Вертикальний (загальноприйнятий) аналіз фінансової звітності. Взято з: accountformanagement.org.
5. Готові коефіцієнти (2019). Вертикальний аналіз фінансової звітності. Взято з: readyratios.com.
6. Тіффані К. Райт (2019). Що говорить про компанію вертикальний аналіз балансу? Малий бізнес - Хрон. Взято з: smallbusiness.chron.com.