СУКУПНИЙ ДОХІД: ЩО ЦЕ, ФОРМУЛА ТА ПРИКЛАДИ - АРТЕ - 2025

Сукупний дохід - це юридичний термін, який означає весь дохід, який необхідно додати або накопичити для сплати податку. Отримана загальна сума використовується для обчислення суми податку, яку людина чи корпорація заборгувала уряду в даному податковому році.

Вони, як правило, характеризуються як валовий дохід або скоригований валовий дохід, коли відрахування або пільги, які мають право вимагати за цей податковий рік, зменшуються. Для фізичної особи сукупний дохід включає заробітну плату, зарплату, премії та поради, а також інвестиційний дохід та незароблений дохід.

Джерело: svgsilh.com

Для компанії дохід, який він отримує від продажу виробленої ним продукції, можна назвати як приклад, а також від оренди частини її майна. Ці два доходи повинні накопичуватися для консолідованого результату для отримання відповідного податку.

Суми, що включаються як доходи, витрати та інші відрахування, залежать від країни чи системи.

Що таке сукупний дохід?

Сукупний дохід може означати дохід будь-якого платника податку, будь-якого фізичного чи корпоративного персоналу.

Важливо зазначити, що дохід - це більше, ніж просто заробітна плата, отримана від роботи. Загалом, якщо компенсація отримується в будь-якій формі, вона, швидше за все, кваліфікується як сукупний дохід.

Також пам’ятайте, що ви можете мати право на різні податкові відрахування, кредити та пільги, які зменшують накопичувальний дохід.

Відрахування

У Сполучених Штатах служба внутрішніх доходів пропонує реєстраторам податкової служби вимагати стандартного відрахування або списку деталізованих відрахувань. Деталізовані відрахування можуть бути:

- Внески на індивідуальні пенсійні рахунки.

- відсотки, сплачені за іпотекою.

- Деякі медичні витрати.

- Різноманітність інших витрат.

Стандартна відрахування - це фіксована сума, яку може стягнути кожен податковець, якщо у них не вистачає деталізованих відрахувань, щоб вимагати.

На 2018 рік окремі платники податків можуть вимагати стандартного зниження в розмірі 12 200 доларів. Однак, це зменшення закінчиться в кінці 2024 року. Показник для подання одружених людей спільно подає 24 400 доларів США між 2018 і 2025 роками.

Платнику податків знадобиться значно велика сума медичних витрат, благодійних внесків, відсотків за іпотекою та інших кваліфікованих деталізованих відрахувань, щоб перевищити ці стандартні суми відрахувань.

Коли підприємства подають податки, вони не звітують про свої продажі як дохід. Натомість вони віднімають ваші витрати бізнесу від продажів для обчислення доходу вашого бізнесу. Потім вони віднімають відрахування для обчислення сукупного доходу.

Некумулятивний дохід

Служба внутрішніх доходів США розглядає майже всі види доходів як сукупні, але вважає невелику кількість доходів не накопичувальною.

Деякі приклади включають виграш у виграші, борги, які прощаються кредитором, подарунки, виплати за збори присяжних, страйкові виплати, допомогу по безробіттю тощо

Наприклад, якщо ви є членом релігійної організації, де ви обіцяли бідність, і працюєте в організації, керованій цим наказом, то дохід не є сукупним, якщо дохід перераховується до цього порядку.

Податкові установи в різних країнах по-різному визначають сукупний і некумулятивний дохід.

Наприклад, хоча виграш від лотереї вважається сукупним доходом у США, Канадне агентство доходів вважає, що більшість виграшів в лотереї та інші надзвичайні виграшні виграші не є сукупними.

Формула накопичувального доходу

-Для фізичної особи

Формула сукупного доходу дуже проста. Його можна отримати за допомогою наступних чотирьох етапів:

Визначте валовий дохід

Визначається загальний валовий дохід фізичної особи. Сюди входять усі джерела доходу, такі як зарплата / зарплата, дохід від оренди майна, надходження від продажу активів, дохід від інших інтересів бізнесу тощо.

Визначте винятки

Визначаються загальні звільнення, якими користується особа. До різних видів звільнення від оподаткування можуть бути благодійні організації, гуманітарна допомога, навчальні матеріали тощо. Список може залежати від країни.

Визначте відрахування

Визначаються загальні відрахування, що застосовуються до доходу фізичної особи. До різних видів податкових відрахувань можна віднести відсотки за студентську позику, відсотки за житловий кредит, медичні витрати тощо. Цей список також може відрізнятися залежно від країни.

Обчисліть сукупний дохід

Нарешті, формула сукупного доходу обчислюється шляхом віднімання загальних звільнень та відрахувань від загального валового доходу фізичної особи, як показано нижче:

Сукупний дохід для фізичних осіб = загальний валовий дохід - загальна сума виплат - загальна сума відрахувань.

-Для компанії

Формулу сукупного доходу для організації можна отримати, використовуючи наступні шість кроків:

Підтвердьте валовий продаж

По-перше, загальний валовий обсяг продажу повинен бути підтверджений відділом продажу.

Визначте вартість проданого товару

Вартість проданого товару потім визначається відділом витрат.

Крок 3

Далі операційні витрати також розраховуються через відділ витрат.

Визначте виплачені відсотки

Виплачені відсотки розраховуються виходячи із нарахованої процентної ставки та непогашеної заборгованості компанії. Витрати на відсотки = Процентна ставка x Борг.

Визначте відрахування

Далі визначаються всі податкові відрахування та кредити, що застосовуються до компанії.

Обчисліть сукупний дохід

Нарешті, розрахунок рівняння накопичувального доходу проводиться шляхом вирахування із валових продажів компанії вартості проданого товару, операційних витрат та відсотків, сплачених за борги.

Крім того, для досягнення остаточного доходу здійснюється коригування будь-яких податкових відрахувань або кредитів, як показано нижче.

Сукупний дохід для компаній = Валовий обсяг продажів - Собівартість реалізованого товару - Операційні витрати - Витрати на проценти - Податкові вирахування або кредити.

Приклад

Джо заробляє 50 000 доларів США щорічно від своєї роботи та отримує додаткові 10 000 доларів неробочого доходу, оскільки це отримується від його інвестицій. Тому ваш сукупний дохід становить 60 000 доларів.

Джо вимагав коригування цього доходу в розмірі 3000 доларів за внески, які він зробив на кваліфікаційний пенсійний рахунок. Потім він вимагав стандартного відрахування в 12 200 доларів за свій статус подання заявки як одинокий. Це означає, що ваші загальні відрахування становлять 15200 доларів.

Знизивши загальні відрахування від загального сукупного доходу, ваш оподатковуваний дохід становить 44 800 доларів. Хоча Джо мав 60 000 доларів США сукупного доходу, він сплачуватиме податки лише на цю остаточну суму.

Список літератури

1. Джулія Каган (2019). Оподатковуваний дохід. Інвестопедія. Взято з: investstopedia.com.
2. Б. Маверик (2019). Податковий дохід порівняно Валовий дохід: в чому різниця? Інвестопедія. Взято з: investstopedia.com.
3. Вікіпедія, безкоштовна енциклопедія (2019). Оподатковуваний дохід. Взято з: en.wikipedia.org.
4. Інвестуючі відповіді (2019). Оподатковуваний дохід. Взято з: investinganswers.com.
5. Mojo Wall Street (2019). Формула оподатковуваного доходу. Взято з: wallstreetmojo.com.