ОПЕРАЦІЙНИЙ БЮДЖЕТ: ХАРАКТЕРИСТИКИ, ЯК ЦЕ ЗРОБИТИ, ПЕРЕВАГИ - ДУДИ - 2025

Оперативний бюджет складається з усіх доходів і витрат , що бізнес, уряд чи організація використовує для планування своєї діяльності в протягом певного періоду часу, як правило , кварталу або року. Він готується перед початком облікового періоду як мета, яка очікується досягти.

Це план витрат, необхідних для підтримання діяльності комерційного підприємства або громадської організації. Наприклад, типовий операційний бюджет включає передбачувані витрати на оплату праці та матеріальні потреби, необхідні для ведення бізнесу або виготовлення продукції.

Джерело: pixabay.com

Він показує прогнозований дохід компанії та пов'язані з цим витрати на наступний період, як правило, наступного року. Він часто подається у формі звіту про прибутки та збитки.

Зазвичай керівництво проходить процес збору бюджетних даних до початку року, а потім постійно оновлює кожен місяць. Він може складатися з підсумкового плану високого рівня, підкріпленого деталями, які підтримують кожну бюджетну лінію.

Заповніть бюджет

Важкою частиною заповнення операційного бюджету є належна оцінка історичних даних та коефіцієнта ймовірності різних змінних на ринку.

Цей бюджет повинен враховувати історичні показники продажів, сучасні тенденції в галузі чи секторі, сезонність, нові товари, які очікуються до запуску, а також конкурентоспроможні сили.

Часто компанії створюють більше одного операційного бюджету, щоб передбачити потенційне зниження доходу або запуск нового продукту, який може підвищити прибутковість.

характеристики

Операційний бюджет враховує витрати, які компанія знає, що матиме, витрати, які вона очікує в майбутньому, а також дохід, який він очікує отримати протягом наступного року.

Тому операційний бюджет - це в основному оцінка того, що компанія вважає майбутніми витратами та доходами. Це один з двох сегментів головного бюджету. Опишіть види діяльності, які служать для отримання прибутку для компанії.

Він готується до складання фінансового бюджету. Це пояснюється тим, що значна частина заходів з фінансування не відома до підготовки оперативного бюджету.

Нижній рядок операційного бюджету - це орієнтовна прибуток від операційного прибутку. Ця маржа не дорівнює чистому прибутку, обчисленому при підготовці фінансового бюджету.

Фактична ефективність vs. бюджет

Щомісяця складається звіт, де відображаються фактичні показники роботи компанії разом із бюджетними показниками за місяць для порівняння та аналізу. Цей аналіз включає такі питання, як:

- Ви дотримуєтесь чи перевищуєте цілі продажів?

- Чи є витрати, які не були включені до бюджету?

- Чи були добре заплановані витрати, чи є перевищення витрат, які потребують негайної уваги?

Відповідаючи на ці типи питань, допоможе керівництву краще планувати, вносячи, таким чином, відповідні зміни, які приведуть компанію до кращих показників.

Деталі по областях

Наявність детальних даних допомагає покращити актуальність операційного бюджету, а також додає вартість, використовуючи його для підтримки фінансових рішень бізнесу.

Кожен відділ відповідає за формулювання власного бюджету. Персонал, що бере участь у щоденних операціях, зазвичай є тим, хто найбільше знає про всі статті відомчого бюджету.

Наприклад, у сфері людських ресурсів може скласти бюджет, який включає оновлені розрахунки на певні вигоди, витрати на кожного нового працівника та інші деталі, з якими вони регулярно працюють.

Відділ закупівель знайомий з витратами на матеріали та з проблемами, які впливають на цю вартість, наприклад, з можливістю зниження цін, сезонних витрат на закупівлю чи зовнішніх подій, що генерують коливаються ціни.

Як складати операційний бюджет?

Історичні показники завжди послужать основою для орієнтованих на майбутнє бюджетних сум. Він готується з урахуванням багатьох факторів та припущень, таких як:

- минулі тенденції продажів.

- минулі тренди цін на сировину.

- Зміни в законах та урядових положеннях щодо галузі.

- Загальна економіка.

На основі цих факторів спочатку розробляється бюджет доходів. Це тому, що всі витрати будуть ґрунтуватися на цій прогнозі продажів.

Потім готується витратний бюджет. Витрати слід оцінювати, виходячи з продажів та минулих тенденцій.

Компоненти

Операційний бюджет починається з доходу, а потім відображає кожен тип витрат. Сюди входять змінні витрати, які є витратами, які змінюються залежно від обсягу продажів, таких як вартість сировини та виробничої праці.

Він також включає постійні витрати, такі як щомісячна орендна плата за будівлю або щомісячна плата за оренду копіювального апарату. Сюди також включаються операційні витрати та негрошові амортизаційні витрати.

Усі ці статті дозволять компанії проектувати орієнтовний відсоток чистого прибутку.

Майбутній дохід

Це частина, в якій компанія намагається передбачити, скільки грошей вона заробить протягом наступного року.

Наприклад, якщо компанія робить телефони і розраховує випустити нову модель в наступному році, вона може передбачити збільшення прибутку за рахунок збільшення майбутніх доходів.

Однак якщо компанія зробить лише один тип телефону і очікує, що конкурент запустить кращий пристрій в наступному році, вона планує, що продажі знизяться, оскільки клієнти захочуть новий телефон.

Відомі витрати

Це витрати, які бізнес знає, що доведеться платити. Наприклад, рахунки за електроенергію потрібно буде оплатити, щоб обладнання не працювало. Страхування, заробітна плата або орендна плата також повинні бути сплачені.

Відомі витрати - це ті, які відбуваються щороку. Компанія очікує цих витрат щоразу, коли планує бюджет.

Майбутні витрати

Це ті, які можуть змінюватися від року до іншого. Вони не те, що компанія розраховує платити за кожен раз, коли планує бюджет.

Наприклад, якщо компанія має стару машину, схожу на її, її потрібно буде замінити протягом наступного року, вона вважатиметься майбутньою вартістю.

Оскільки точно невідомо, коли він перестане працювати, він враховується як майбутня вартість, щоб у бюджеті було достатньо грошей, щоб покрити витрати на нову машину.

Перевага

Спілкування цілей

Він пропонує спосіб встановити, а також повідомити фінансові цілі на наступний рік, які можуть бути використані для притягнення до відповідальності працівників та керівництва за досягнення цих цілей.

Підготуйтеся до несподіваного

Це надає можливість компаніям готуватися у разі непередбачених обставин.

Наприклад, компанія може встановити свої цілі доходів і витрат, плануючи мати достатню прибутковість, щоб помістити гроші в кризовий фонд.

Цей фонд може бути використаний у випадку економічного спаду, втрати великого постачальника або частого замовника або будь-якого іншого виду бізнесу, який також може негативно вплинути на грошовий потік компанії.

Відстеження доходів і витрат

Допомагає стежити за доходами та витратами. Контролюйте витрати, заохочуючи наполегливу працю та досягаючи мети продажів.

Компанії готують графік порівняння бюджету з фактичними фінансовими результатами на кожен місяць або на кожен квартал, щоб побачити, як реальні показники роботи компанії переслідують заплановані цілі.

Недоліки

Підприємства повинні мати можливість бути в курсі поточного фінансового стану бізнесу для успіху, а також проектувати, що очікувати в найближчі місяці, щоб планувати доходи та витрати на наступний рік.

Мистецтво та наука

Створення ефективного бюджету - це частина мистецтва та частина науки. Як власник бізнесу, вам потрібно буде розібратися, куди поставити планку з точки зору створення бюджету, який відображає тип ефективності, яку команда здатна забезпечити.

У той же час треба враховувати, що компанія повинна зробити, щоб залишатися в черзі або перемогти своїх конкурентів і таким чином мати можливість виділитися на ринку.

Визначте цілі

Важливо встановити цілі бюджету досить високо, щоб ринок та інвестори сприймали вашу компанію як лідера та переможця.

Однак цілі повинні підтримуватися на достатньо реалістичному рівні, щоб не створювати негативного сприйняття, якщо цілі не будуть досягнуті.

Приклади

-Буджетні лінії

Операційний бюджет повинен відображати діяльність у компанії, а також план рахунків. Прикладом його структури є наступне:

Продажі

- продаж товару / послуги немає. один

- продаж товару / послуги немає. два

- продаж товару / послуги немає. … Приблизний продаж кожного товару / послуги.

Змінні витрати

- собівартість проданого товару.

- Прямі витрати на продаж.

- комісії з продажу.

- Пряма праця.

- транспортні витрати.

Постійні витрати

- Заробітна плата персоналу в магазинах та офісах.

- Прокат.

- Електрика, вода.

- обслуговування будинків.

- Прибирання.

- Витрати на відрядження.

- Стаціонарний телефон.

- Мобільний телефон.

- Підключення до інтернету.

- Хостинг та оновлення веб-сайту.

- Маркетинг та гласність.

- Страхування.

- Лізингові витрати.

- Незначні закупівлі.

- технічне обслуговування обладнання.

- Бухгалтер.

- Юрист.

- Інші консультації.

- Несподівані витрати (5% витрат).

Безготівкові витрати

Хоча ці витрати не впливають на грошовий потік, вони впливатимуть на результати фінансової звітності про результати.

- Знос.

- Обчислювальна команда.

- Завод / будівлі.

- Машини.

-Буджетне групування

Компанії вирішують групувати бюджет різними способами. Наприклад, виходячи з розміру, структури, типу бізнесу та інших міркувань.

Наприклад, ви можете вирішити групувати бюджет за підрозділами за такими категоріями, як управління, фінанси, підприємства чи ІТ. Кожен з цих розділів матиме однакові компоненти, такі як заробітна плата, збори, комп’ютерні та офісні витрати.

Деякі компанії готують свій бюджет кошторисом або відділом, а не підрозділами.

У виробничій компанії це може бути виробничий відділ або відділ технічного обслуговування. Ці департаменти відповідають за прямі операційні витрати і не мають частки в частині, що приносить дохід бізнесу.

Для цього типу бюджету важко підрахувати прибуток для кожного центру витрат, оскільки він вимагає розподілу доходу та накладних витрат.

Список літератури

1. CFI (2019). Що таке операційний бюджет? Взято з: corporatefinanceinstitute.com.
2. Сінтія Гафні (2019). Що таке операційний бюджет? Малий бізнес - Хрон. Взято з: smallbusiness.chron.com.
3. Мій курс бухгалтерського обліку (2019). Що таке операційний бюджет? Взято з: myaccountingcourse.com.
4. Навчання (2019). Що таке операційний бюджет? - Визначення та приклади. Взято з: study.com.
5. Розмарі Павлер (2019). Частини операційного бюджету для малого бізнесу. Баланс малого бізнесу. Взято з: thebalancesmb.com.
6. Сінтія Гафні (2018). Що таке операційний бюджет? Нахабний. Взято з: bizfluent.com.
7. Санджай Булакі Борад (2018). Операційний бюджет. Управління фінансами. Взято з: efinancemanagement.com.