ПРОБНИЙ БАЛАНС: З ЧОГО СКЛАДАЄТЬСЯ, ЯК ЦЕ ЗРОБИТИ І НА ПРИКЛАДІ - ДУДИ - 2025

Випробування або пробний баланс є бухгалтерським звітом , де зібрані суми залишків всіх рахунків в загальній бухгалтерській книзі компанії. Дебетові залишки перераховані в одному стовпчику, а кредитні - в іншому. Загальна сума цих двох стовпців повинна бути однаковою.

Компанія готує пробний баланс, як правило, наприкінці кожного звітного періоду, щоб гарантувати, що записи в обліковій системі компанії є математично правильними.

Джерело: pixabay.com

Рахунки за активами та витратами відображаються в колонці дебету пробного балансу, тоді як рахунки за пасивами, основними та прибутками відображаються в стовпці кредитів.

Він повинен працювати регулярно. Це допомагає швидко виявити будь-які проблеми та усунути їх, як тільки вони виникають. Підготовка пробного балансу повинна бути пов'язана з обліковим циклом компанії.

Що таке пробний баланс?

Підготовка пробного балансу для компанії служить для виявлення будь-яких математичних помилок, які сталися в системі бухгалтерського обліку з подвійним записом.

Якщо загальна сума дебетів дорівнює загальній сумі кредитів, баланс тесту вважається збалансованим і не повинно бути математичних помилок у книгах.

Однак це не означає, що в системі бухгалтерського обліку компанії немає помилок. Наприклад, транзакції, які були класифіковані неправильно або ті, які просто відсутні у системі, можуть бути основними помилками бухгалтерського обліку, які не були б виявлені пробним балансом.

Внутрішній звіт

Пробний баланс не є фінансовою звітністю. Це насамперед внутрішній звіт, який корисний у ручній системі обліку. Якщо пробний баланс не є "збалансованим", це вказує на помилку десь між журналом та пробним балансом.

Часто причиною різниці є помилка в обчисленні залишку на рахунку, облік дебетової суми як кредиту (або навпаки), включення цифр до суми при розміщенні чи підготовці пробного залишку, тощо.

Якщо всі записи бухгалтерського обліку були повністю зафіксовані і всі баланси загальної книги були точно зроблені, загальна сума дебетових залишків, показаних на пробному балансі, повинна дорівнювати доданню всіх залишків за кредитом.

Призначення пробного балансу

- Це перший етап підготовки фінансової звітності. Це робочий інструмент, який використовується бухгалтерами як платформа для підготовки фінансової звітності.

- гарантії того, що за кожним внесеним дебетовим записом відповідний кредитний запис також був занесений у книги, відповідно до концепції обліку подвійного запису.

- Якщо загальна сума пробного балансу не збігається, різниці можуть бути досліджені та усунені до підготовки фінансової звітності.

- Забезпечує точне вилучення залишків на рахунках із книг обліку.

Як це зробити

У аркуші пробного балансу всі дебетові залишки утворюють лівий стовпчик, а всі залишки за кредитом - правий стовпець, а назви рахунків розміщуються в лівій крайній частині двох стовпців.

Усі рахунки відкритих книг у плані рахунків перераховані за кодом рахунку.

Складається перелік загальних дебетів та кредитів для кожного облікового запису. У вас повинна бути таблиця з чотирма стовпцями. У стовпцях має бути: код рахунку, назва рахунку, дебет та кредит.

На кожен обліковий запис відкритої книги додаються його дебети та кредити за той звітний період, в якому працює пробний баланс. Підсумки для кожного рахунку записуються у відповідний стовпчик. Якщо дебети та кредити неоднакові, то на рахунках загальної книги є помилка.

Якщо ви виявите, що у вас є незбалансований пробний баланс, тобто заборгованість не дорівнює кредитам, ви маєте помилку в обліковому процесі. Цю помилку потрібно знайти та виправити.

Невизначені помилки

Після перерахування всіх рахунків у головній книзі та їх залишків на пробному балансі у їх стандартному форматі всі дебетові та кредитні залишки додаються окремо, щоб продемонструвати рівність між загальною сумою дебетів та загальною сумою кредитів.

Така рівномірність забезпечує відсутність нерівномірних дебетів та кредитів, які були введені неправильно під час процедури реєстрації подвійних записів.

Однак пробний баланс не може виявити помилки бухгалтерського обліку, окрім простих математичних помилок.

Якщо однакові дебети та кредити будуть внесені на неправильні рахунки, або транзакція не розміщена, або помилки компенсації допущені одночасно з дебетом та кредитом, пробний баланс показав би ідеальний баланс між загальною сумою дебетів та кредитів.

Приклад

Ось приклад того, як виглядає простий пробний баланс:

Назва, вказана вгорі, вказує назву суб'єкта господарювання та кінець звітного періоду, за який було складено пробний баланс.

У заголовку рахунку відображаються назви головних книг, з яких отримано залишки.

Залишки, пов'язані з активами та витратами, представлені в лівій колонці (дебетова частина). З іншого боку, ті, що стосуються зобов'язань, доходів та власного капіталу, відображаються у правій колонці (кредитна сторона).

Сума всіх дебетових та кредитних залишків відображається внизу відповідних стовпців.

Обмеження

Пробний баланс лише підтверджує, що загальні дебетові залишки узгоджуються із загальними залишками кредиту. Однак підсумки балансу пробної версії можуть збігатися, незважаючи на помилки.

Прикладом може бути неправильний запис дебету, який компенсується рівним записом кредиту.

Так само пробний баланс не дає жодних доказів того, що певні операції взагалі не були розміщені. У такому випадку дебетові та кредитні аспекти транзакції будуть опущені. Це призведе до того, що підсумки балансу пробного результату все ще збігаються.

Список літератури

1. Вілл Кентон (2018). Пробний баланс. Інвестопедія. Взято з: investstopedia.com.
2. Спрощений облік (2019). Що таке пробний баланс? Взято з: account-simplified.com.
3. Гарольд Аверкамп (2019). Що таке пробний баланс? Тренер з бухгалтерського обліку. Взято з: accountcoach.com.
4. Вікіпедія, безкоштовна енциклопедія (2019). Пробний баланс. Взято з: en.wikipedia.org.
5. Розмарі Павлер (2019). Як підготувати пробний баланс. Баланс малого бізнесу. Взято з: thebalancesmb.com.