- характеристики
- Різниця із звільненим майном
- Приклади
- Виключені товари
- Виключені послуги
- Список літератури
У виключені об'єкти є продукти , які не викликають податок на додану вартість (ПДВ). Тому ці товари не оподатковуються податком з продажу. Оскільки вони не є об’єктом зазначеного податку, він не повинен бути задекларований, оскільки той, хто їх продає, не несе відповідальності за зазначений податок. З іншого боку, виключеними товарами є всі ті товари, які закон прямо визнав такими.
Виробник цих виключених товарів не несе відповідальності за декларування ПДВ. Тому ПДВ, який цей виробник повинен сплатити своїм постачальникам за закупівлю сировини для виробництва зазначених товарів, повинен бути перерахований безпосередньо як додаткова сума до вартості товару.
Джерело: pixabay.com
Компанії, які продають лише такі види продукції, просто не несуть ніякої відповідальності стосовно податку з продажу. Однак якщо вони продають товари, що не обкладаються податком або звільняються від сплати податку, вони ставатимуть відповідальність за ПДВ, навіть якщо більша частина товарів, що торгуються, виключена з ПДВ.
характеристики
Товари, що виключаються, під час їх імпорту чи продажу не нараховують ПДВ. Комерціалізація та / або виробництво цих товарів не приносить продавця відповідальності за цей податок.
Для того, щоб знати, чи виключається послуга чи товар з ПДВ, слід визначити, чи прямо в межах послуг та товарів законодавство чітко віднесено до виключених.
Тому, якщо будь-який товар не входить до цього юридичного списку, це означає, що він є наслідком оподаткованого активу.
Різниця із звільненим майном
Якщо особа не несе відповідальності за податок з продажу, то вона не повинна декларувати ПДВ. В результаті цього ви також не можете вимагати сплати ПДВ, який ви сплатили за покупки, зроблені з вас.
Тому будь-яку суму, сплачену за ПДВ, слід відображати як суму, що перевищує вартість або витрати придбаного товару або послуги. У такому випадку це може бути вираховано за декларацією з податку на прибуток. Однак його не можна вирахувати з декларації з ПДВ, оскільки не потрібно її декларувати.
Отже, різниця між звільненими товарами та виключеними товарами полягає в тому, що звільнені товари, ставка ПДВ яких підлягає сплаті становить 0%, є фактично оподатковуваними товарами, тому надаючи право на відрахування ПДВ за здійснені покупки. .
З іншого боку, виключені товари не обкладають ПДВ. З цієї причини суми, сплачені за ПДВ, не можна дисконтувати, внаслідок чого немає права на повернення податку на додану вартість.
Приклади
Наступні статті були взяті як приклад національного податкового статуту в колумбійському законодавстві відповідно до статей 424 та 476. Кожна країна матиме у своєму відповідному законодавстві перерахування виключених активів, які вона передбачала.
Виключені товари
- Живі тварини козлячих, свинячих чи овечих видів, кури, гуси чи індики.
- Продукти, що складаються з природних елементів молока та харчові продукти, виготовлені вручну на основі молока.
- Натуральний мед.
- свіжі або охолоджені овочі.
- Несмажені кавові зерна та сирі какао-боби.
- запечений або варений хліб і виготовлений переважно на основі злакових борошна.
- Вода, включаючи газовану мінеральну воду, і штучну або природну.
- свіжі фрукти, такі як банани, інжир, ананаси, авокадо, гуави, манго, виноград, дині, кавуни, папая, яблука, груші, абрикоси, вишня, персики, серед інших.
- Насіння коріандру, пшениці, льону, ріпи, соняшнику, мигдалю, волоських горіхів, бавовни, гірчиці, кунжуту, касторки, дині, сафлора, для посіву.
- Кукурудза, рис, овес, соя, зерно сорго, копра, арахіс, для посадки.
- Сірка будь-якого виду.
- Природний газ у газоподібному та скрапленому стані, пропан-газ для домашнього використання та бутан в газоподібному стані.
- Електроенергія.
- Антибіотики.
- Добрива рослинного чи тваринного походження, хімічні чи мінеральні.
- Інсектициди, фунгіциди, родентициди та інші засоби проти гризунів, гербіциди.
- Натуральний каучук.
- Шини типів, що застосовуються в лісових або сільськогосподарських машинах та в транспортних засобах.
- Мережі, виготовлені для риболовлі.
- Газетний папір на аркушах або в котушках.
- Легальні тендерні монети.
- Будівництво з цегли та глини, каликанто та цементних блоків.
- Апарати та машини для приготування кормів або продуктів харчування для тварин.
- Трактори для сільського господарства.
- Машини для сортування чи очищення фруктів, яєць чи інших сільськогосподарських продуктів.
- Системи дощування або крапельного зрошення. Капельниці та спринклери для зрошувальних систем.
- Коляски та інші транспортні засоби для інвалідів, а також їх аксесуари та деталі.
- ортопедичні прилади та вироби, включаючи медико-хірургічні пов'язки та пояси.
- Розмальовки та написання олівців.
- Контактні лінзи та окуляри для окулярів.
Виключені послуги
- лікарняні, медичні, лабораторні та клінічні, стоматологічні, служби охорони здоров'я людини. З цього виключення виключаються пластичні операції, які відрізняються від функціональних або відновлювальних косметичних операцій та косметичних процедур.
- освітні послуги, що надаються дошкільними, початковими, середніми, спеціальними та вищими навчальними закладами, зареєстровані як такі у відповідних установах національного уряду.
- Громадський, річковий, морський та наземний транспорт людей на національній території та міжнародний та національний приватний чи громадський транспорт вантажів, повітря, річки, моря та суші.
- національний повітряний транспорт пасажирів з походженням або призначенням на національні маршрути, де немає організованого сухопутного транспорту.
- Державні енергетичні послуги, а також енергоносії на основі газу або інших матеріалів.
- Вода, яка використовується для надання послуг громадської каналізації та водопроводу, служб громадського збору сміття, а також служб громадського прибирання.
- Харчові послуги, які наймаються за допомогою державних ресурсів, використовуються в тюремній системі, школами народної освіти, соціальної допомоги, національною поліцією, військовими силами, громадськими геріатричними центрами, громадськими кухнями та державними лікарнями.
- послуга оренди майна на житло та оренда приміщень для ремісничих виставок та національних виставок, а також культурних та мистецьких заходів.
- Фінансові прибутки та відсотки за кредитними операціями.
- Вхідні квитки на спортивні та культурні заходи, включаючи сімейний відпочинок та мюзикл, у кіно, а також на кінські, бичачі та собачі шоу.
- ритуальні послуги, поховання та ексгумація трупів, кремація, обслуговування, а також оренда мавзолеїв та гробниць.
- придбання ліцензій на програмне забезпечення для комерційної розробки цифрового контенту.
- Надання обчислень у хмарі (хмарні обчислення), веб-сторінок і серверів або хостингу.
Список літератури
- Герой курсу (2019). Товари та послуги виключені та звільнені від сплати ПДВ. Взято з: coursehero.com.
- Геренсі (2017). Різниця між виключеними та звільненими товарами в податку з продажу. Взято з: gerencie.com.
- Геренсі (2017). Товари, виключені з податку з продажу. Взято з: gerencie.com.
- Національний податковий статут (2019). Стаття 424. Товари, які не нараховують податок. Взято з: statte.co.
- Оновіть (2019). Товари без ПДВ. Взято з: aktuicese.com.