ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН: СТРУКТУРА ТА ПРИКЛАД - ДУДИ - 2025

Звіт про фінансовий стан підприємства, також званому балансом, є звітом , який підсумовує економічне і фінансове становище організації на певний момент часу. Цей звіт про фінансовий стан є однією з частин фінансової звітності або річних звітів компанії.

Поряд з цим звітом враховуються звіт про прибутки та збитки (або прибуток і збиток), звіт про зміни власного капіталу, звіт про рух грошових коштів та звіт. Баланс складається з трьох блоків: активів, зобов'язань та власного капіталу, і вони отримуються шляхом суворого обліку руху компанії.

До цього активу відносяться всі елементи, які належать компанії, і які вносять в нього гроші або будуть робити це в майбутньому, такі як будівлі, інвентар чи комп’ютерна техніка. Натомість відповідальність - це сукупність зобов’язань, які компанія має стосовно інших суб'єктів.

Тобто зобов’язання - це цінності, які необхідно сплатити в майбутньому, такі як позики, кредити чи аванси на придбання. Що стосується чистої вартості, то це різниця між активами та пасивами, і це внески капіталу акціонерів компанії плюс нерозподілений прибуток.

Будова

Структура звіту про фінансовий стан поділяється на два блоки: один з активами, а другий з пасивами та власним капіталом. Обидва блоки повинні додати однакову суму, оскільки активи повинні фінансуватися за чистою вартістю або за зобов'язаннями.

Активний

Активи - це всі товари, послуги чи права, матеріальні чи нематеріальні, які дають цінність для компанії.

Ці активи відображаються на балансі з економічною вартістю та поділяються на дві великі групи: основні або необоротні активи та оборотні або поточні активи.

Основних коштів

Основні або необоротні активи - це ті активи та права, які зберігаються в компанії більше одного року. Це можуть бути:

- Основні засоби, такі як будівлі, обладнання чи меблі.

- нематеріальні активи, такі як промислова власність, комп’ютерні програми або права передачі.

Оборотні або оборотні активи

Це активи, які стають ліквідними менш ніж за рік; тобто вони перетворюються на гроші менше ніж за дванадцять місяців. Це можуть бути:

- Запас, як готові продукти на складі.

- Короткострокові права на стягнення.

- готівкою.

пасивний

Відповідальність стосується всіх майбутніх фінансових зобов'язань з боку компанії. Вони є частиною фінансування компанії разом із чистою вартістю. Зобов'язання можна розділити на:

Необоротні зобов'язання

Це ті, які мають бути сплачені протягом більше одного року, таким чином підтримуючи більше одного фінансового року з компанією. Прикладом може бути позика, яку потрібно виплатити через 5 років.

Поточні або поточні зобов’язання

Це ті, які мають бути сплачені протягом поточного фінансового року; тобто менше, ніж за рік. Короткостроковий кредит може бути прикладом поточного або поточного зобов'язання.

Чиста вартість

Всі вони є елементами, що відповідають власним фінансуванням організації. Тому сума цього та зобов’язання повинна давати загальне фінансування компанії, яке повинно дорівнювати сумі загальних активів.

Здебільшого це стосується власних коштів, хоча ви також можете вказати на деякі коригування бухгалтерського обліку. Нерозподілений прибуток компанії також повинен переходити до чистої вартості. Таким чином, власний капітал є чудовим показником вартості компанії.

Як скласти звіт про фінансовий стан?

Баланс - це зведений звіт про всі щоденні фінансові руху компанії. З цієї причини його актуалізація є дуже важливою, оскільки необхідність консультуватися з усіма щоденними рухами компанії може бути дуже складним завданням.

Для побудови звіту про фінансовий стан, перше, що потрібно зробити, - це розділити звіт на два стовпці: ліворуч буде той, що відповідає активам, а праворуч - чистою вартістю та зобов'язаннями.

Після того, як у нас є два стовпчики, ми повинні мати оновлену щоденну книгу обліку, яка містить усі щоденні рухи компанії. Зібравши ці дані, їх потрібно перенести на баланс, кожен із них на відповідних рахунках відповідно до їх характеру.

Закінчивши, ви повинні переконатися, що обидва стовпці додають однакові, щоб баланс був правильним. Це відбувається тому, що загальні активи компанії фінансувались за рахунок капіталу, вкладеного акціонерами (відображеного у власному капіталі) та зовнішнього фінансування (відображеного у зобов'язаннях).

Приклад

Як приклад, візьмемо компанію з виготовлення та розповсюдження гітари.

Спочатку списуємо всі активи на нього. Деякі приклади можуть бути:

Активи

Основні засоби

Будівля, де виготовляються гітари, земля, використовувані машини, комп’ютерна техніка, транспортні фургони тощо.

Оборотні активи

Інвентар уже виготовлених гітар, загальна сума готівкових коштів, доступних компанії, або право на збір за аванс за проданий.

Після того, як всі активи були записані, зобов'язання зазначаються.

Пасивні

Необоротні зобов'язання

100 000 євро кредиту на 10 років у банку під позику для початкових інвестицій компанії.

Поточні зобов'язання

Кредит у розмірі 5000 євро виплачується за 6 місяців компанії, яка постачає матеріали для виготовлення гітар.

Нарешті, ми вводимо чисту вартість у той самий стовпець, що і зобов'язання.

Чиста вартість

Ми фіксуємо капітал, внесений акціонерами в початковий момент, і прибуток, не розподілений до цього моменту.

Щойно ми маємо всі дані, зобов’язання додаються до чистої вартості. Вони повинні призвести до тієї ж суми, що і сума активів.

Як ми бачимо, баланс - це простий і зрозумілий звіт про економічне та фінансове становище компанії. З цієї причини зручно постійно оновлювати його не лише як форму контролю, а й допомагати в майбутніх рішеннях компанії.

Список літератури

1. Амат, Оріол (1998). Аналіз фінансових звітів, основ та застосувань. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Вільямс, Ян Р .; Сьюзан Ф. Хака; Марк С. Беттнер; Йозеф В. Карчелло (2008). Фінансовий та управлінський облік. Макграу-Хілл Ірвін.
3. Даніельс, Мортімер (1980). Фінансова звітність корпорації. Нью-Йорк: Нью-Йорк: Арно Прес.
4. Дікман (1992), проміжний облік, переглянута редакція Ходвуд IL: Irwin, Inc.
5. Євген Ф. Фама та Мертон Х. Міллер (1974). Теорія фінансів. Холт Рінехарт і Вінстон.
6. Мора Веди нас, Арацелі. Словник бухгалтерського обліку, аудиту та контролю управління. Екокнига.