ОСНОВНІ ФІНАНСОВІ ЗВІТИ: ДЛЯ ЧОГО ВОНИ, РОЗРАХУНОК, ПРИКЛАДИ - ДУДИ - 2025

В основні фінансові звіти представляють собою офіційні документи , які передають бізнес і фінансові показники компанії. Вони часто перевіряються бухгалтерами або державними установами, щоб забезпечити їх точність і для податкової, фінансової або інвестиційної цілі.

Набір фінансових звітів, як правило, містить звіт про прибутки та збитки, баланс та звіт про рух грошових коштів. Вони також відомі як фінансові звіти. Інформація та фінансовий стан компанії представлені структурою, так що її легко зрозуміти.

Джерело: pixabay.com

Для великих корпорацій ці заяви можуть бути складними. Тому вони можуть включати обговорення та аналіз управління, а також вичерпний набір виносок.

Ці примітки більш детально описують кожен елемент у звіті про прибутки та збитки, балансі та звіті про рух грошових коштів. Примітки до фінансової звітності вважаються її невід'ємною частиною.

Фінансова інформація

Ці заяви готові надати більше інформації для користувачів поза організацією, таких як кредитори та інвестори, про фінансове здоров'я компанії.

Компанії, що перераховуються, також зобов’язані своєчасно подавати ці заяви разом з іншими до регуляторних органів.

Для багатьох менеджерів, директорів та інвесторів фінансова звітність є головним інструментом отримання інформації про фінанси компанії. З цієї причини фінансовий облік надає великого значення значущості, правдивості та точності інформації, що міститься в них.

Для чого вони?

Вони використовуються інвесторами та кредиторами для оцінки потенціалу заробітку та фінансового стану організації. Вони корисні з наступних причин:

- Визначте здатність компанії генерувати грошові кошти.

- Визначте, чи має підприємство можливість погасити свої борги.

- Відстежуйте фінансові результати, щоб виявити будь-які майбутні проблеми з прибутковістю.

- Сформувати фінансові показники, які можуть показувати стан бізнесу.

- досліджуйте деталі певних комерційних операцій, описані в примітках, що додаються до звітів.

Три основні фінансові звіти - це звіт про прибутки та збитки, баланс та звіт про рух грошових коштів.

Бухгалтерський баланс

Допомагає оцінити фінансове здоров’я бізнесу. Аналізуючи протягом декількох періодів бухгалтерського обліку, ви можете визначити основні тенденції фінансового стану компанії.

Це корисно для визначення статусу ризику ліквідності, фінансового ризику, кредитного ризику та комерційного ризику суб'єкта господарювання.

Використовуючи спільно з фінансовою звітністю конкурентів, баланс допомагає виявити взаємозв'язки та тенденції, які свідчать про потенційні проблеми чи сфери вдосконалення.

Тому аналіз балансу може допомогти передбачити суму, терміни та мінливість майбутнього прибутку суб'єкта господарювання.

Звіт про доходи

Він забезпечує основу для вимірювання результатів діяльності компанії протягом облікового циклу. Його можна оцінити в наступному:

- Зміни доходів від продажу протягом періоду та порівняно із зростанням галузі.

- Зміни валової норми прибутку, операційного прибутку та чистого прибутку протягом періоду.

- Збільшення чи зменшення чистого прибутку, операційного прибутку та валового прибутку протягом періоду.

- Порівняння прибутковості компанії з іншими організаціями, які працюють у подібних галузях чи секторах.

Звіт про рух грошових коштів

Надає важливу інформацію про платоспроможність та ліквідність організації, які мають важливе значення для зростання та виживання будь-якого бізнесу.

Складаючи основні зміни у фінансовому становищі за певний період, це допомагає виділити управлінські пріоритети.

Дані про рух грошових коштів є більш об'єктивними, ніж фінансова вигода, відображена у звіті про прибутки та збитки, яка спричинена красномовними змінами, спричиненими використанням різних облікових політик.

Основна фінансова звітність

- Бухгалтерський баланс

Надає огляд активів, зобов’язань та власного капіталу компанії, як знімок з часом. Дата вгорі балансу вказує, коли ця фотографія була зроблена.

Він фіксує, як фінансуються активи, або за зобов'язаннями, через банківські позики, або за допомогою власного капіталу, через нерозподілений прибуток.

Активи перераховані на балансі у порядку ліквідності. З іншого боку, зобов'язання перераховані в порядку, в якому вони будуть сплачені.

Активи

- Грошові кошти та їх еквіваленти є ліквідними активами.

- Дебіторська заборгованість - це сума грошей, яку клієнти заборгували компанії за продаж товару чи послуги.

- Запаси.

Пасивні

- борги, включаючи довгострокову заборгованість.

- Доходи, податки та прибутки.

- Зарплати до оплати.

- Виплачуються дивіденди.

Спадщина

Це сукупні активи організації за вирахуванням її загальних зобов'язань. Це відповідає сумі грошей, яку отримали би акціонери, якби всі активи були ліквідовані та сплачено весь борг організації.

- Звіт про доходи

Надає огляд витрат, доходів та прибутку компанії за певний проміжок часу.

Основна мета - передати детальну інформацію про прибутковість підприємницької діяльності. Це також може показати, чи збільшуються продажі чи дохід порівняно з іншими періодами.

Види доходу

Операційний дохід - це дохід, отриманий в основному від продажу продукції чи послуг. Вони породжуються від основної ділової діяльності організації.

Неопераційний дохід - це той, який отримується через завдання, які не належать до основної функції компанії. Деякі приклади:

- Дохід від оренди майна.

- Відсотки, зароблені за гроші, здані в банк.

- Дохід від стратегічних асоціацій, таких як виплати роялті.

Види витрат

Первинні витрати - це ті, які здійснюються в процесі отримання доходу від основної діяльності бізнесу.

Вони містять вартість проданого товару, загальні та адміністративні витрати. Наприклад, комісії з продажу, зарплати працівників та комунальні послуги, такі як транспорт та електроенергія.

Вторинні витрати включають втрати від ліквідації машин або відсотки, що сплачуються за позиками.

- Звіт про рух грошових коштів

Він оцінює ступінь, в якому організація генерує гроші для фінансування своїх операційних витрат, сплати боргових зобов’язань та фінансування інвестицій.

Це дає можливість інвесторам зрозуміти, як працює бізнес, звідки беруться їх гроші та як витрачаються гроші. Він також надає інформацію про те, чи має компанія міцну фінансову базу.

Оперативна діяльність

Він містить усі джерела та використання грошових коштів для ведення бізнесу та продажу продуктів чи послуг.

Грошові кошти від операцій надходять від різних операцій, проведених в інвентарі, стягнення від клієнтів та продажу готівки.

Вони також включають заробітну плату, сплату податків та відсотків, орендна плата та квитанції про виплати постачальникам.

Інвестиційна діяльність

Всі вони - джерела та використання грошей, що відповідають інвестиціям компанії у довгостроковому майбутньому.

Наприклад, позики, отримані від банків або надані постачальникам, купівлі-продажу активу, або будь-який платіж, пов'язаний із придбанням чи злиттям.

Фінансова діяльність

Вони є джерелами грошових коштів для банків або інвесторів, а також використання грошей, виплачених акціонерам.

Наприклад, випуск боргу та власного капіталу, банківські позики, викуп акцій, виплати дивідендів та повернення боргу.

Як розраховуються фінансові звіти?

Бухгалтерський баланс

Баланс структурований таким чином, що загальні активи компанії дорівнюють сумі зобов’язань плюс власний капітал.

Активи можна фінансувати за рахунок внутрішніх джерел (акціонерний капітал та прибуток) або зовнішніх кредитів (банківські позики, комерційні кредитори тощо).

Оскільки загальні активи компанії повинні дорівнювати сумі капіталу, вкладеного власниками, та будь-яких позик, загальні активи повинні дорівнювати сумі капіталу та зобов'язань. Підсумки балансу визначаються наступним чином:

- Загальні активи розміщуються на балансі за період.

- Усі зобов’язання підсумовуються, що має бути окремим переліком на балансі.

- розміщується загальний капітал, і це число додається до загального зобов'язання.

- Загальні активи повинні дорівнювати загальним пасивам плюс загальний капітал.

Це призводить до формули бухгалтерського обліку на балансі: активи = (пасиви + власний капітал).

Звіт про доходи

Він головним чином витрачається на витрати та доходи організації протягом визначеного періоду часу. Після відняття витрат від доходу держава формуватиме суму прибутку організації, яка називається чистим доходом.

Фінансова інформація за попередній період подається разом з фінансовими результатами за поточний період для полегшення порівняння результатів діяльності за певний період.

Наприклад, якщо організація готує звітність про прибутки та прибутки за шість місяців, що закінчується 31 грудня 2018 року, порівняльні показники за попередній період повинні стосуватися шести місяців, що закінчуються 31 грудня 2017 року. результати ідентифікуються так:

- загальна сума всіх доходів або продажів за період.

- Всього всіх витрат і операційних витрат бізнесу.

- загальні витрати віднімаються від доходу для отримання чистого доходу або прибутку за період.

Загальна формула обліку звіту про прибутки та збитки: Чистий дохід = Загальний дохід - Загальні витрати.

Звіт про рух грошових коштів

Не існує такої формули для обчислення звіту про рух грошових коштів, натомість вона містить три розділи, які повідомляють про рух грошових коштів за різні види діяльності, в яких бізнес використовував свої готівкові кошти.

Приклади

Нижче наведено наочний приклад балансу, підготовленого для компанії ABC:

Показовим прикладом звіту про прибутки та збитки, підготовленого для компанії ABC, є такий:

Далі наведено наочний приклад звіту про рух грошових коштів, підготовленої для компанії ABC:

Список літератури

1. Кріс Мерфі (2019). Фінансова звітність. Інвестопедія. Взято з: investstopedia.com.
2. Вікіпедія, безкоштовна енциклопедія (2019). Фінансовий звіт. Взято з: en.wikipedia.org.
3. Спрощений облік (2019). Що таке фінансова звітність? Взято з: account-simplified.com.
4. Мій курс бухгалтерського обліку (2019). Що таке фінансова звітність? Взято з: myaccountingcourse.com.
5. Стівен Брегг (2018). Фінансова звітність. Інструменти обліку. Взято з: accounttools.com.
6. Inc (2019). Фінансова звітність. Взято з: inc.com.