ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ: ПОНЯТТЯ, ХАРАКТЕРИСТИКИ, ВИДИ, ПРИКЛАДИ - ДУДИ - 2025

У фінансовій звітності є точним поданням про фінансові справи компанії в даному році. Вони готуються за допомогою фінансової інформації, зібраної бухгалтерами аналітиків компанії. Вони повинні звітуватись відповідно до встановлених принципів бухгалтерського обліку та бути стандартизованими для відповідності на всіх рівнях.

Фінансова звітність складається систематично. Вони представляють собою письмовий підсумок всіх цінностей бухгалтерських книг, що відображаються, щоб забезпечити чітке уявлення про фінансовий стан, прибутковість та результати діяльності компанії.

Джерело: pixabay.com

Вони готуються наприкінці звітного періоду, який, як правило, становить один рік, а потім перевіряються аудитором для перевірки їх точності, прозорості та справедливості для цілей оподаткування та інвестицій.

Освоєння фінансової звітності - це перший крок до досягнення цілей бізнесу, чи потрібно виходити на нові ринки, розробляти новий продукт, або продавати і рухатися далі. Таким чином ви отримаєте номери для підтримки рішень.

Для чого складаються фінансові звіти?

Вони є засобом для організації розкрити свою історію. Існують чотири основні фінансові звіти, які повинні розробляти усі компанії. Разом вони відтворюють силу та прибутковість організації.

Звіт про прибутки та збитки - це фінансова звітність, яка показує вигоду організації. Звіт про рух грошових коштів розкриває грошові доходи та витрати бізнесу протягом певного періоду часу.

Баланс показує як фінансовий стан, так і платоспроможність організації. З іншого боку, звіт про власний капітал вказує на зміни нерозподіленого прибутку, які існують протягом певного періоду, наприклад, чверть або семестр.

Ці твердження особливо важливі, коли просити когось інвестувати в бізнес. Вам доведеться показати, як бізнес заробляє гроші - фінансова звітність така, як ви їм їх показуєте.

Концепція

Хоча кожна фінансова звітність розглядається окремо, всі вони пов'язані. Зміни в активах та пасивах, що відображаються на балансі, відображаються також у доходах та витратах, відображених у звіті про прибутки та збитки, внаслідок чого прибуток чи збиток компанії.

Грошові потоки надають додаткову інформацію про грошові активи, зазначені в балансі, і пов'язані, хоча і не еквівалентні, чистим прибуткам, відображеним у звіті про прибутки та збитки.

Жодна фінансова звітність не розповідає всю історію. Однак, коли вони збираються разом, вони надають інвесторам дуже потужну інформацію. Це найкращий інструмент для інвесторів, коли справа доходить до розумних інвестицій.

- Аспекти, які вони містять

Записані дані

Це інформація, зібрана з бухгалтерських записів. Ці рахунки (боржники, касовий рахунок, основні засоби, кредитори тощо) ведуться за попередньою вартістю або первісною вартістю. Маркетоване значення не записується.

Принципи обліку

При підготовці цих звітів дотримуються певних принципів бухгалтерського обліку, стандартів та методів. Вони відображені у фінансовій звітності.

Інтеграція таких принципів бухгалтерського обліку робить фінансову звітність уніфікованою, більш надійною та порівнянною.

Особисте судження

Хоча слід дотримуватися принципів бухгалтерського обліку та припущень, є певні речі, які залишаються на судження бухгалтера: резерви на заборгованість, відстрочення витрат, метод розрахунку запасів (LIFO, FIFO тощо). Ці рішення бухгалтера будуть відображені у фінансовій звітності.

Важливість

Вони є вичерпними звітами про стан здоров’я компанії з урахуванням грошових потоків, доходів та балансу.

Фінансова звітність визначає, чи має компанія можливість виплачувати кредити, чи має грошовий потік задовольняти рахунки та купувати акції. Він також розповість, звідки бізнес отримує готівку і куди йде ця готівка.

Вони вказують, чи приносить бізнес прибуток, чи буде він продовжувати приносити прибуток, і чи виникають великі проблеми, такі як постійне падіння продажів з часом.

Читання фінансових звітів дасть огляд стану бізнесу та наявності попереджувальних ознак можливих майбутніх проблем.

Банк чи інша подібна установа вважатимуть фінансову звітність першим показником того, як працює бізнес та чи потрібні подальші дослідження.

характеристики

Актуальність

Інформація, надана у фінансовій звітності, повинна відповідати вимогам користувачів. Хоча акціонери є первинними одержувачами цих заяв, є й інші зацікавлені сторони, які покладаються на ці заяви під час процесу прийняття рішень.

Наприклад, установи, що надають кошти (банки, фінансові компанії тощо), потенційні інвестори, провайдери, які оцінюють кредитний рейтинг тощо.

Тому інформація, надана у цій фінансовій звітності, повинна відповідати потребам інформації в усіх цих зацікавлених сторін, оскільки це може впливати на їх рішення.

Зрозумілість

Фінансова звітність публікується на адресу акціонерів компанії. Тому важливо, щоб вони були підготовлені таким чином, щоб акціонерам було легко зрозуміти та інтерпретувати. Інформація, надана в цих твердженнях, повинна бути чіткою та розбірливою.

З метою зрозумілості керівництву слід враховувати не лише юридичні дані, а й добровільне розкриття інформації, що полегшило б розуміння фінансових звітів.

Порівнюваність

Фінансові звіти повинні бути складені таким чином, щоб вони були порівнянні з звітами попереднього року. Цю особливість дуже важливо підтримувати, оскільки вона забезпечує можливість моніторингу та порівняння результатів діяльності компанії.

Ця характеристика зберігається через прийняття облікової політики та на те, що застосовувані стандарти узгоджуються від одного періоду до іншого та між різними юрисдикціями.

Це дозволяє користувачам фінансової звітності визначати тенденції та закономірності наданих даних, полегшуючи прийняття рішень.

Надійність

Інформація, надана у фінансовій звітності, повинна бути достовірною та правдивою. Дані, отримані для підготовки цієї фінансової звітності, повинні надходити з надійних та чесних джерел. Вони повинні представляти справжню та справедливу картину ситуації в компанії.

Це означає, що надана інформація не повинна мати красномовних помилок. Показані транзакції повинні базуватися на концепції розсудливості та відображати справжній характер діяльності компанії.

Критичні сфери суб'єктивного характеру повинні бути представлені з належною уважністю та великою майстерністю.

Можливість

Вся інформація у фінансовій звітності повинна бути надана протягом первинного періоду часу.

Поширення не повинно надмірно затягуватися, щоб, приймаючи фінансові рішення, користувачі цих звітів могли мати всі відповідні та оновлені знання.

Хоча ця функція може зажадати більше ресурсів, вона є життєво важливою ознакою, оскільки пізня інформація робить коригуючі реакції неактуальними.

Фінансова звітність компанії

Фінансова звітність - це поєднання трьох звітів про бізнес. Вони містять звіт про рух грошових коштів, звіт про прибутки та звіт про баланс компанії. Усі три разом створюють загальну картину здоров’я бізнесу.

цілі

Основна мета фінансової звітності - інформування акціонерів про фінансові результати діяльності компанії. Це тому, що акціонери є справжніми власниками компанії, але компанією керують та керують директори. Цілі:

- Визначте фінансовий стан, прибутковість та результативність роботи підприємства.

- Визначте надходження та відтоки грошових коштів.

- знати результати комерційних операцій бізнесу.

- Надайте інформацію, що стосується фінансових ресурсів та зобов’язань компанії.

- Розкрийте облікову політику.

- Перевірка ефективності та результативності управління компанії.

Складання фінансової звітності

Кожен бізнес готує фінансову звітність відповідно до результатів на кінець року, щоб забезпечити зацікавленим сторонам огляд того, як працює бізнес.

Якщо компанія прагне збільшити кредитні можливості у банку або намагається залучити капітал для розширення, вона буде складати фінансову звітність за кінець фінансового кварталу або за останній місяць.

При підготовці фінансових звітів для таких цілей найкращою практикою є використання загальної мови бухгалтерського обліку, яку розуміють усі сторони. Фінансова звітність, яка може супроводжувати звіт про кінець року, який слід читати працівникам, часто знайома лише тим, хто займається.

Часто урядовий орган може вимагати фінансової звітності для цілей оподаткування. Компанії потрібно буде виготовити якісний, використовуючи загальноприйняті вказівки.

Банк або інвестори також можуть вимагати фінансової звітності без попереднього повідомлення, якщо вони стурбовані прибутковістю бізнесу.

Тільки з цієї причини будь-якій організації важливо вести добрі, сучасні записи, щоб фінансова звітність була швидкою та простою для виготовлення.

Види фінансової звітності

Бухгалтерський баланс

Надайте фотографію активів, зобов'язань та власного капіталу. Рівняння, яке слід пам’ятати при підготовці балансу: Активи = Пасиви + власний капітал.

Під оборотні активи враховуються грошові кошти та їх еквіваленти, товарні запаси, дебіторська заборгованість тощо. Обладнання, транспортні засоби, будівлі тощо розміщуються як необоротні активи. Дотримується послідовність від ліній найбільшої ліквідності до найменшої ліквідності.

З іншого боку, як поточні зобов'язання вважаються векселями, кредиторською заборгованістю, податковою заборгованістю, очікуваною заробітною платою тощо. Необоротним зобов'язанням вважається довгострокова заборгованість.

Бухгалтери повинні забезпечити, щоб загальні активи завжди дорівнювали загальній суми зобов'язань плюс власний капітал.

Звіт про доходи

Звіт про прибутки та збитки розглядає доходи та витрати. Починається з валового доходу або продажу. Будь-які знижки або знижки від продажу потім віднімаються для отримання чистого продажу.

З чистих продажів віднімають вартість товару, що продається, щоб отримати валовий прибуток.

Операційні витрати, такі як адміністративні витрати, віднімаються із валового прибутку. Вирахувавши операційні витрати, ви отримуєте прибуток до процентів та податків (EBIT).

Податкові та процентні збори, сплачені за період, віднімаються з EBIT, отримуючи таким чином чистий дохід, який є прибуток після оподаткування.

Звіт про рух грошових коштів

У звіті про рух грошових коштів є три окремі виписки. Це грошовий потік від операційної діяльності, грошовий потік від інвестиційної діяльності та грошовий потік від фінансової діяльності.

Грошовий потік від операцій - це грошові кошти, отримані від основних операцій бізнесу. Він показує використання грошових коштів для функціонування організації.

Грошовий потік від інвестиційної діяльності стосується надходження та відтоку грошових коштів, пов'язаних з інвестиціями, такими як придбання майна, обладнання чи інші інвестиції.

Грошовий потік від фінансової діяльності пов'язаний з надходженнями або відтоками грошових коштів, що відповідають боргам, або до власного капіталу компанії. Він включає залучення капіталу або боргу, погашення позик, викуп акцій та ін.

Звіт про зміни в капіталі

Це фінансова звітність, яка забезпечує синтез зміни власного капіталу протягом визначеного періоду.

Звичайні акції є найважливішим компонентом чистої вартості. Прості акціонери є власниками компанії.

Коли компанія отримує премію за акціями, вона називається виплатою додаткового капіталу.

Нерозподілені прибутки чи збитки накопичуються за попередній період. Нерозподілений прибуток - це сума, яку компанія зберігає після виплати дивіденду.

Казначейські акції - це загальна сума всіх простих акцій, які компанія викупила.

Приклади

Припустимо, у вас є фінансові дані компанії ABC Corp., щоб підготувати кілька прикладів фінансової звітності:

Звіт про доходи

Підсумуйте доходи, витрати та витрати компанії, понесені протягом певного періоду.

Звіт про прибутки та збитки - це єдиний звіт, який зазвичай приділяє найбільшу увагу, оскільки мета будь-якого бізнесу - отримання прибутку.

Чистий прибуток - це результат після вирахування собівартості проданих товарів, загальних витрат, відсотків та податків. Нижче наведено приклад звіту про прибутки та збитки ABC Corp:

Бухгалтерський баланс

Це перелік активів та пасивів компанії на конкретну дату. Частка власного капіталу містить усі внески інвесторів компанії та нерозподілений прибуток. Баланс ABC Corp. виглядатиме так:

Звіт про рух грошових коштів

Підсумовує грошові кошти та їх еквіваленти, що надходять у та виходять з господарських операцій організації. Він відрізняється від балансу та звіту про прибутки та збитки, оскільки реєструє лише касову діяльність операцій.

Побудова звіту про рух грошових коштів починається з прибутку компанії, а потім здійснюються корективи для зміни оборотних активів, інвестиційної діяльності та фінансування.

Амортизація - це позиція, яка не є готівковою та додається до чистого прибутку у звіті про рух грошових коштів. Нижче наведено приклад звіту про рух грошових коштів ABC Corp:

Список літератури

1. Mojo Wall Street (2019). Фінансова звітність. Взято з: wallstreetmojo.com.
2. С. Комісія з цінних паперів та бірж (2007). Посібник для початківців з фінансової звітності. Взято з: sec.gov.
3. Навчання просвіту (2019). Фінансова звітність. Взято з :urs.lumenlearning.com.
4. Ділові жаргони (2019). Фінансовий звіт. Взято з: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Фінансовий звіт. Взято з: shopify.com.
6. Бухгалтерський облік для менеджменту (2019). Якісна характеристика фінансової звітності. Взято з: accountformanagement.org.
7. Топпр (2019). Фінансова звітність. Взято з: toppr.com.
8. Джим Вудруф (2018). Приклади бухгалтерської фінансової звітності. Малий бізнес-Хрон. Взято з: smallbusiness.chron.com.