УПРАВЛІННЯ ДЕБІТОРСЬКОЮ ЗАБОРГОВАНІСТЮ: ОСОБЛИВОСТІ - ДУДИ - 2025

Управління дебіторської заборгованості відноситься до набору правил, процедур і методів , використовуваних компанією щодо управління продажами , пропонованих в кредит. Платіж за всіма очікуваними рахунками-фактурами компанія має отримати після сплати товару чи послуги.

Тобто, саме управління збором грошей заборгували клієнти компанії. Більшість компаній пропонують своїм клієнтам можливість купувати свої товари та послуги в кредит. При правильному проектуванні така домовленість може бути корисною як для компанії, так і для її клієнтів.

Вони є одним із стовпів генерування продажів, і їм слід керувати, щоб у кінцевому рахунку вони перетворилися на грошовий приплив. Компанія, яка не ефективно конвертує свою дебіторську заборгованість у грошові кошти, може бути неліквідною, калічити свої оборотні кошти і зіткнутися з неприємними операційними труднощами.

характеристики

Він включає оцінку платоспроможності та ризику клієнта, встановлення кредитних умов та політики та розроблення адекватного процесу збору цих рахунків.

Оцініть фінансову та кредитну історію

Перш ніж погодитися вести бізнес з клієнтом, компанія проводить короткостроковий аналіз платоспроможності та ліквідності, перевіряючи кредитну історію клієнта, фінансову звітність та загальні економічні умови.

У разі необхідності вам слід запитати довідок від інших компаній, з якими раніше працював клієнт.

Встановіть чіткі умови оплати

Для клієнта необхідно укласти діючу угоду, не приносячи шкоди прибутковість бізнесу. Наприклад, термін оплати "5% 10 днів, чистий 30 днів" дозволяє клієнту сплатити 30 днів після дати виставлення рахунку.

Він також пропонує знижку 5%, якщо оплата буде здійснена протягом 10 днів з дати виставлення рахунка.

Підприємства повинні врівноважувати переваги продовження термінів для клієнтів з їх потребами в грошових потоках.

Знижки від продажу для заохочення передоплати є хорошою практикою, яка може покращити грошовий потік компанії.

Пропонована знижка повинна бути привабливою для стимулювання замовника оплатити рахунок протягом визначеного періоду часу, але достатньо невеликою, щоб уникнути погіршення норми прибутку.

Надайте кілька способів оплати

Затримки платежів часто викликані незручностями способів оплати для клієнтів. До платіжної системи компанії можна додати різні варіанти.

Спосіб оплати «банк до банку» через систему електронного переказу коштів набагато доступніший для клієнтів.

Складіть електронні рахунки-фактури

Пройшли дні, коли єдиним способом отримання рахунків-фактур до клієнтів був поштою або кур'єром. Технологія дозволила підприємствам надсилати відскановані рахунки-фактури електронною поштою.

Тож рахунки-фактури можна надсилати, як тільки проекти завершуються. Своєчасне подання рахунків-фактур може допомогти клієнтам підготуватися до встановленого терміну.

Процес збору

Процес збору платежів досить простий, якщо всі відповідні комунікації, документація, облік та пов'язані з цим питання актуалізовані.

Після отримання платежів робиться запис бухгалтерського обліку, при якому рахунок дебіторської заборгованості зараховується, а на рахунку готівки списується.

Злочинні рахунки

У разі несплати може бути ефективним найняти інкасаційні агенції (або відділ компанії) для стягнення всіх або частини поганої заборгованості.

Більшість компаній створюють специфічний рахунок для обробки рахунків із простроченими кримінальними рахунками, які зазвичай називають "сумнівними резервами" або "поганими борговими рахунками".

цілі

- Забезпечити кращий грошовий потік та більшу ліквідність для використання в інвестиціях чи придбаннях, зменшуючи загальний залишок дебіторської заборгованості.

- Використовуйте процедури, що забезпечують максимальний фінансовий потенціал дебіторської заборгованості компанії.

- Заздалегідь визначте кредитний рейтинг клієнта, встановивши умови кредитування та оплати для кожного типу клієнта.

- Часто слідкуйте за клієнтами на предмет кредитних ризиків.

- Своєчасно виявити несвоєчасні платежі або термін дії кредитів.

- Сприяйте безпосередньо прибутку компанії за рахунок зменшення поганої заборгованості.

- Підтримуйте хороші професійні стосунки з клієнтами.

- Підвищення професійного іміджу компанії.

Приклади

Компанія Dharma Corp. розглядає можливість розслабити свою кредитну політику, щоб запропонувати кредити клієнтам з високим рейтингом ризику і, таким чином, мати можливість продати на 20% більше, оскільки має простою виробничу потужність.

Представлені наступні дані:

З пропозицією полегшити кредитну політику очікується:

Щоб знати, чи це можливо, потрібно розрахувати рентабельність, отриману в результаті додаткових продажів, і побачити, чи більша вона чи менша за загальну суму:

- Втрати через погані борги.

- Збільшення вартості збору.

- Вища альтернативна вартість за рахунок іммобілізованого оборотного капіталу в дебіторській заборгованості протягом більш тривалого періоду часу.

Розрахунок додаткової рентабельності

Збільшення продажів в одиницях: 300 000 х 20% = 60 000 одиниць

За простою виробничої потужності додатковою прибутковістю є додаткова маржа вкладу, оскільки постійні витрати залишаються колишніми.

Маржа одиничного внеску: 80 $ - 50 $ = 30 $.

Додатковий прибуток = 60 000 х 30 дол. = 1 800 000 дол

Розрахунок поганої заборгованості

Зростання продажів: 60 000x 80 $ = 4 800 000 $

Погана заборгованість = 4,8 млн. Дол. США 3% = 144 000 дол

Можливість розрахунку витрат

Середня сума оборотних коштів у дебіторській заборгованості визначається:

(оборот дебіторської заборгованості за кредит) x (вартість одиниці продажу / ціна продажу)

Потім переходимо до обчислення компонентів формули.

Поточний продаж кредитів: 300 000 х 80 доларів = 24 000 000 доларів

Кредитні продажі зі збільшенням: 360 000 х 80 доларів = 28 800 000 доларів

Оборот дебіторської заборгованості: 360/60 днів = 6 разів на рік

Оборот дебіторської заборгованості зі збільшенням: 360/90 днів = 4 рази на рік

Оскільки є простою, то одиниця витрат на збільшення продажів є лише змінною вартістю: 50 доларів.

Нова середня вартість одиниці = $ 21 000 000/360 000 = $ 58,33

Середня сума оборотних оборотних коштів у дебіторській заборгованості:

($ 24 000 000/6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3 000 000

Середня сума оборотних коштів у дебіторській заборгованості за новим сценарієм становить:

(28 800 000 дол. / 4) х (58,33 дол. США / 80 дол. США) = 5,249,7 тис. Дол

Збільшення середньої суми оборотних коштів у дебіторській заборгованості = $ 5,249,700 - $ 3,000,000 = $ 2,249,700

Прибутковість = 16%

Вартість можливості = 2,249,700 $ 16% = $ 359,952

Доцільність пропозиції

Оскільки чистий прибуток є значним, Dharma Corp. повинна послабити свою кредитну політику, тому пропозиція є реальною.

Список літератури

1. Інвестопедія (2018). Дебіторська заборгованість - AR. Взято з: investstopedia.com.
2. Команда HTMW (2013). Управління дебіторською заборгованістю. Як працює ринок. Взято з: education.howthemarketworks.com.
3. Грейдон (2018). Управління дебіторською заборгованістю. Взято з: graydon.nl.
4. Джастін Джонсон (2018). Найкращі практики управління дебіторською заборгованістю. Малий бізнес - Хрон. Взято з: smallbusiness.chron.com.
5. Нескінченний облік (2015). 5 способів ефективніше керувати дебіторською заборгованістю. Взято з: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Управління дебіторською заборгованістю та прийняття рішень. Бухгалтерський облік Фінансові та податкові. Взято з: бухгалтерія-фінансовий-такс.com.