ДОКУМЕНТИ ДО СПЛАТИ: ХАРАКТЕРИСТИКИ ТА ПРИКЛАДИ - ДУДИ - 2025

Кошти, що підлягають сплаті, - це сума капіталу, що заборговується платіжними обіцянками, офіційно написаними. Банківські кредити включаються до цього рахунку. Вони є зобов'язаннями в письмовій формі, коли обіцяно заплатити певну суму грошей у майбутній день або за необхідності.

Іншими словами, документ, що підлягає сплаті, - це позика між двома суб'єктами господарювання. За цією угодою виробник документів створює відповідальність, позичаючи гроші у кредитора. Компанія погоджується повернути гроші кредитору з відповідними відсотками в майбутньому.

Бізнес записує позику на своєму балансі як документ, що підлягає сплаті. З іншого боку, кредитор фіксує позику як дебіторську заборгованість на своєму балансі, оскільки отримає платіж у майбутньому. Вони відрізняються від кредиторської заборгованості тим, що обидва є зобов'язаннями, а документи, що підлягають сплаті, містять письмову вексель.

характеристики

Характеристика документів, що підлягають сплаті, може бути оцінена при порівнянні з кредиторською заборгованістю.

Тип угоди

Кредиторська заборгованість - це неофіційні угоди, часто лише усні між покупцями та продавцями. Єдиними документами є замовлення на покупку від покупця та рахунок-фактура у продавця.

Оплачувані документи складніші. Вони передбачають офіційні, письмові кредитні угоди, іноді з десятками сторінок.

Кредитор може вимагати обмежувальні угоди як частина договору, що підлягає сплаті за документами, наприклад, заборона виплати дивідендів інвесторам, поки частина позики ще не була виплачена.

Угода також може вимагати гарантії, наприклад, будівлі, що належить компанії, або гарантії від особи чи іншої організації.

Багато векселів вимагають офіційного схвалення ради директорів компанії, перш ніж кредитор надасть кошти.

Умови та безпека

Кредиторська заборгованість зазвичай погашається протягом 30 днів без відсотків. Однак деякі постачальники можуть запропонувати знижки за передоплату, наприклад, знижка в розмірі 1%, якщо вона буде оплачена протягом 10 днів з дати виставлення рахунку.

Документи, що підлягають оплаті, погашаються в більш тривалих термінах із конкретним терміном дії; вони можуть розпочатися через 90 днів і продовжити до кількох років. Виплати, як правило, є фіксованими сумами для основної суми та відсотків.

З точки зору безпеки, постачальники товарів і послуг залежать від добросовісності покупця щодо оплати. Кредиторська заборгованість не забезпечена заставою. З іншого боку, векселі зазвичай приймають основні засоби, які купуються як заставу для позики.

Кредиторські накладні, як правило, використовуються для придбання основних засобів, таких як обладнання, споруди та майно. Це офіційні векселі на певну суму грошей, які позичальник сплачує протягом певного періоду часу з відсотками.

Документи, що підлягають оплаті в коротко- та довгостроковій перспективі

Примітки, що підлягають сплаті, як правило, відображаються на балансі у двох категоріях: короткострокові та довгострокові.

Позика, що підлягає сплаті, класифікується на балансі як короткострокове зобов'язання, якщо воно погашається протягом наступних 12 місяців, або як довгострокове зобов'язання, якщо воно погашається пізніше одного року.

Наприклад, короткострокова позика на придбання додаткового інвентарю для підготовки до сезону свят буде класифікована як поточне зобов'язання, оскільки воно, ймовірно, буде погашено протягом року.

Купівля землі, будівель чи великого обладнання зазвичай класифікується як довгострокова відповідальність, оскільки довгострокові позики будуть погашені протягом багатьох років.

Короткострокова частина документа, що підлягає сплаті, - це сума, що підлягає сплаті протягом наступного року. Довгострокова частина - це та, яка закінчується більше ніж один рік.

Правильна класифікація нотаток, що підлягають оплаті, представляє великий інтерес з точки зору аналітика, щоб побачити, чи закінчуються ці нотатки найближчим часом. Це може вказувати на проблему ліквідності, що насувається.

Приклад

Прикладом сплачуваного документа є позика, надана банком компанії HSC.

HSC позичає у банку 100 000 доларів на придбання цьогорічної інвентаризації. Компанія HSC підписує документ як позичальник і погоджується повернути банку щомісячні платежі в розмірі 2000 доларів США, включаючи 500 доларів щомісячного відсотка, доки сплата документа не буде сплачена повністю.

HSC списує 100 000 доларів з вашого готівкового рахунку та зараховує на ваш рахунок Документи, що сплачуються, на суму позики. Банк робить навпаки: списує з рахунку дебіторську заборгованість і зараховує ваш готівковий рахунок.

На початку кожного місяця HSC здійснює платіж за кредитом у розмірі 2000 доларів США, дебетуючи з рахунків, що підлягають сплаті за документами, в розмірі 1500 доларів, списання рахунку з процентними витратами в розмірі 500 доларів і зараховує готівковий рахунок на суму 2000 доларів.

Знову банк записує зворотний бік трансакції. Заборгованість готівкою в розмірі 2000 доларів, кредитні документи, дебіторська за 1500 доларів, а дохід від процентів - 500 доларів.

Цей набір журнальних журналів відбувається щороку до повного скасування документа, що підлягає сплаті.

Різниця між кредиторською та кредиторською заборгованістю

Наприклад, якщо компанія хоче позичити у свого банку 100 000 доларів, банк вимагатиме від керівників компаній підписати офіційну кредитну угоду до того, як банк доставить гроші.

Банк також може вимагати від підприємства застави застави та власника компанії особисто гарантувати позику.

Компанія записуватиме цю позику на рахунку в обліковій книзі Papers Payable. Банк розмістить позику на вашому рахунку дебіторської заборгованості.

На відміну від банківського кредиту, достатньо зателефонувати до одного з постачальників компанії та попросити доставку продуктів чи запасів. Наступного дня продукція надходить і підписується квитанція про доставку.

Через кілька днів компанія отримує рахунок від постачальника, в якому зазначається, що оплата за продукцію належить через 30 днів; ця транзакція не передбачала векселя.

Як результат, ця операція реєструється у кредиторській заборгованості за основною книгою компанії. Постачальник записує транзакцію з дебетом на рахунок рахунку дебіторської заборгованості та кредитом на рахунок продажу.

Список літератури

1. Гарольд Аверкамп (2018). Визначення кредиторської заборгованості. Тренер з бухгалтерського обліку. Взято з: accountcoach.com.
2. Гарольд Аверкамп (2018). Яка різниця між заборгованими заборгованостями від кредиторської заборгованості? Тренер з бухгалтерського обліку. Взято з: accountcoach.com.
3. Мій курс бухгалтерського обліку (2018). Що таке оплата за примітку? Взято з: myaccountingcourse.com.
4. Стівен Брегг (2018). Векселя до оплати. Інструменти обліку. Взято з: accounttools.com.
5. Джим Вудруф (2018). Різниця між кредиторською та кредиторською заборгованостями. Малий бізнес - Хрон. Взято з: smallbusiness.chron.com.
6. Study.com (2018). Примітки, що підлягають сплаті в бухгалтерському обліку: визначення та приклади. Взято з: study.com.