ОРГАНІЗАЦІЙНІ ВИТРАТИ: ХАРАКТЕРИСТИКИ ТА ПРИКЛАДИ - ДУДИ - 2025

В організаційних витратах і попередньо - операційні витрати є первинними витратами, понесені для створення компанії. Організаційні витрати, як правило, включають юридичні урядові та рекламні збори для створення бізнесу.

Іншими словами, організаційні витрати - це витрати на організацію або виведення компанії на ринок. Процес створення та формування юридичної особи не є вільним; Компанія повинна сплачувати юридичні збори, податки та інші пов'язані з цим збори, щоб створити таку організацію.

Коли хтось вирішує розпочати бізнес, перше, що вони роблять, - це визначити юридичний формат бізнесу; потім проведіть час на зустрічі з адвокатом. Як тільки формат буде визначений, відбудуться деякі початкові зустрічі з потенційними директорами або інвесторами.

Потім відбувається подання бланків державі про визнання бізнесу. Найважливішим співвідношенням витрат і його статусом організаційних витрат є зв'язок із життям бізнесу. Якщо витрати стосуються тривалого життя бізнесу, це, швидше за все, організаційні витрати.

характеристики

Перш ніж компанія почне отримувати дохід, вона несе витрати, які Податковий кодекс класифікує як організаційні витрати. Етап старту починається, коли підприємець починає витрачати гроші на бізнес, і закінчується, коли вперше отримує дохід.

Існують спеціальні правила відрахування цих витрат; однак витрати, понесені на придбання бізнесу, або будь-які витрати, пов'язані з покупкою, повинні бути капіталізовані. Це означає, що вони повинні бути додані до бази покупця в бізнесі, який вважається капітальним активом.

Витрати, що віднімаються як організаційні витрати, повинні бути понесені до кінця першого фінансового року для корпорації або до дати закінчення строку декларації товариства або товариства з обмеженою відповідальністю, що оподатковується як товариство.

Витрати, що підлягають капіталізації, можуть бути відшкодовані лише тоді, коли підприємство припинено або припинено.

Принципи обліку

Зазвичай організаційні витрати можуть бути сотні. Кожен з витрат повинен бути перерахований окремо, але вони згруповані як організаційні витрати.

Податки та витрати на відсотки віднімаються згідно з нормальними правилами, різниці у вашому відрахуванні на початковій фазі немає.

Однак, як тільки приймається рішення про придбання конкретного бізнесу, тоді витрати, пов'язані з купівлею або створенням бізнесу, підлягають відрахуванню.

Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку вимагають відшкодування таких витрат при їх виникненні, оскільки важко визначити їх майбутній прибуток та їх співвідношення до майбутніх доходів (принцип вирівнювання).

Мінімальна сума організаційних витрат (у США)

Якщо немає великих розмірів організаційних витрат, у США суми, що перевищують 5000 доларів США, зазвичай витрачаються на цілі загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

Організаційні витрати обліковуються окремо, але лише якщо ці загальні початкові витрати перевищують 5000 доларів. Хоча приватне підприємництво може мати бухгалтерські та юридичні витрати та витрати на створення бізнесу, ці витрати слід відняти як початкові витрати, а не як організаційні витрати.

Якщо організаційні витрати становлять менше 5000 доларів, роботодавець все одно може вирішити відрахування витрат як організаційних витрат, особливо якщо сума витрат близька до 5000 доларів.

Тоді, якщо виявиться, що сталася помилка в загальній сумі організаційних витрат, то заяву можна змінити, щоб скасувати перші 5000 доларів США та амортизувати решту. Якщо вибори не були проведені, то ISLR не може дозволити амортизацію перевищення суми в 5000 доларів.

Амортизація

Для цілей оподаткування ці організаційні витрати зазвичай капіталізуються та амортизуються. Податок на прибуток не хоче, щоб компанії брали великі відрахування в перший рік бізнесу; вони вважають за краще відрахування розподіляти на більш тривалий проміжок часу.

Хоча вони трактуються дещо інакше, організаційні витрати віднімаються та амортизуються аналогічно початковим витратам.

Сума вирахування дорівнює організаційним витратам, поділеним на кількість місяців строку погашення.

Організаційні витрати, як звичайні, так і необхідні, вважаються капітальними витратами. Вони можуть бути амортизовані в різні облікові періоди, тривалість яких становить від 180 днів до 15 років. Після вибору строку погашення його неможливо відкликати.

Якщо бізнес закінчується до періоду амортизації, за останній рік будь-які немоторизовані суми можуть бути вирахувані, але лише в тій мірі, в якій вони кваліфікуються як збитки для бізнесу.

Приклади

Приклади організаційних витрат включають:

- Юридична консультація та бухгалтерські збори, пов'язані з організацією бізнесу.

- Державні збори за визнання юридичною суб’єктом господарювання.

- Реакція документів.

- Тимчасові директори.

- Організаційні зустрічі.

- Зустрічі з потенційними постачальниками або клієнтами.

- Опитування на потенційних ринках.

- введення в експлуатацію об'єктів.

- Пошук праці та провіанту.

- Плата за професійні послуги.

- Оголошення про попередження потенційних клієнтів про відкриття бізнесу.

- Заробітна плата працівникам, які навчаються, та їх інструкторам.

Інші витрати, які, як правило, можуть бути відшкодовані діючою компанією, якщо вони були здійснені або сплачені до початку господарських операцій, також підлягають амортизації.

Початкові витрати, які не є організаційними

Організаційні витрати не включають витрат, понесених для розслідування того, чи слід починати чи купувати певний бізнес. Ці витрати включають витрати на поїздки та інші витрати, понесені на дослідження бізнесу.

Витрати на випуск та продаж акцій чи інших цінних паперів, такі як витрати на друк, комісійні та збори, а також витрати, пов'язані з передачею активів корпорації, повинні бути капіталізовані.

Ціна закупівлі компанії плюс витрати, понесені на придбання компанії, не підлягають амортизації, але повинні бути капіталізовані. Ці витрати не підлягають відшкодуванню, поки бізнес не буде закритий.

Машина буде капіталізована як основний актив, який буде амортизований протягом строку корисного використання. Якщо власник бізнесу вирішив не списувати інші організаційні витрати, ці витрати додаються до капіталу бізнесу; тоді їх можна відновити лише тоді, коли бізнес закритий.

Список літератури

1. Мій курс бухгалтерського обліку (2018). Що таке організаційні витрати? Взято з: myaccountingcourse.com.
2. Ця матерія (2012). Запуск бізнесу та організаційні витрати. Взято з: thismatter.com.
3. Девід Дж. Хоаре (2015). Організаційні витрати - види та податкові наслідки. Економіка бізнесу. Взято з: businessecon.org.
4. CEA (2016). Як відняти стартові та організаційні витрати. Взято з: ceanow.org.
5. Говард Т. Стайен (1982). Як ставитись до своїх стартових витрат. Взято з: inc.com.