БАЛАНС: ЩО ЦЕ, ЯК ЦЕ РОБИТЬСЯ, ПРИКЛАД - ДУДИ - 2025

Баланс являє собою фінансовий звіт, який повідомляє активи, зобов'язання і власний капітал компанії в той час , певною, забезпечуючи основу для розрахунку норми прибутку і оцінки структури капіталу.

Тобто, він надає фотографію того, чим володіє та заборгує компанія, а також суму, вкладену акціонерами. Баланс відображає стан фінансів компанії в будь-який момент часу. Сама по собі вона не може дати уявлення про тенденції, що розвиваються протягом більш тривалого періоду.

Джерело: flickr.com

З цієї причини баланс потрібно порівнювати з іншими з попередніх періодів. Його також слід порівнювати з компаніями інших компаній тієї ж галузі.

Можна створити різні показники балансу, що допоможе інвесторам зрозуміти, наскільки здоровою є компанія. Звіт про прибутки та збитки також надає цінний контекст для оцінки фінансів компанії.

З чого він складається?

Баланс базується на наступному рівнянні, де активи, з одного боку, збалансовані, а зобов'язання плюс власний капітал акціонерів, з іншого:

Активи = пасиви + власний капітал

Це інтуїтивно зрозуміло: компанія повинна платити за всі речі, якими вона володіє (активи), або позичаючи гроші (беручи на себе зобов'язання), або беручи їх у інвесторів (власний капітал).

Наприклад, якщо бізнес позичить у банку позику на суму 4000 доларів, то його активи, зокрема касовий рахунок, збільшаться до 4000 доларів. Ваші зобов’язання, зокрема борговий рахунок, також збільшаться на 4000 доларів, врівноважуючи дві сторони рівняння.

Якщо компанія отримає 8000 доларів від інвесторів, її активи збільшаться на цю суму, як і власний капітал її акціонерів.

Весь дохід, який підприємство приносить понад свої зобов'язання, надійде на рахунок акціонерного капіталу, представляючи чисті активи, що зберігаються власниками. Цей дохід буде балансувати на стороні активів, відображаючись у вигляді грошових коштів, інвестицій, товарно-матеріальних цінностей чи іншого активу.

Балансові рахунки

Активи, зобов'язання та власний капітал акціонерів складаються з декількох менших рахунків, які розбивають фінансові деталі бізнесу.

Ці рахунки залежать від галузей, і одні й ті ж умови можуть мати різний вплив залежно від характеру бізнесу. Однак є загальні компоненти, які інвестори можуть знайти.

Як це робиться?

Баланс ділиться на дві частини. Перший конденсує всі активи компанії. У другій частині описані зобов'язання компанії та власний капітал акціонерів.

У кожному розділі статті класифікуються за ліквідністю. Найбільш ліквідні рахунки розміщуються перед неліквідними рахунками.

Активи

У цьому сегменті рахунки перераховані в порядку ліквідності, тобто простота, з якою вони можуть бути конвертовані у готівку. Вони поділяються на оборотні та необоротні активи.

Оборотні активи

Вони є предметами, які можна конвертувати в готівку менш ніж за рік . Він включає такі рахунки:

Грошові кошти та їх еквіваленти

Вони є найбільш ліквідними активами, до них можна віднести казначейські векселі та короткострокові депозитні сертифікати, а також валюти.

Переговорні цінності

Наприклад, боргові та пайові цінні папери, для яких існує ліквідний ринок.

Дебіторська заборгованість

Клієнти зобов’язані компанії, включаючи резерв сумнівних рахунків.

Інвентар

Це продукти, доступні для продажу, оцінюються за собівартістю або ринковою ціною, залежно від того, яка є нижча.

Витрати майбутніх періодів

Представляє вартість, яка вже була сплачена, наприклад, страхування, реклама або договори оренди.

Необоротні активи

Їх можна перетворити на готівку за рік, у перспективі. Він включає такі рахунки:

Довгострокові інвестиції

Цінні папери, які не будуть погашені протягом року.

Основні засоби

Вони включають землю, машини, обладнання, будівлі та інші довговічні активи, як правило, капіталомісткі.

Нематеріальні активи

Включає нефізичні активи, такі як інтелектуальна власність та гудвіл. Загалом нематеріальні активи відображаються у балансі лише тоді, коли вони були придбані, а не розвиваються внутрішньо.

Пасивні

Це гроші, які компанія заборгує третім особам - від рахунків, що сплачуються постачальникам, до оренди, комунальних послуг та заробітної плати. Він поділяється на поточні та довгострокові зобов'язання.

Поточні зобов'язання

Це ті, що закінчуються до одного року. Вони перераховані в порядку їх закінчення. Поточні зобов'язання можуть включати:

Заборгованість по сплаті

Це сума, яку компанія заборгувала постачальникам за товари або послуги, придбані в кредит.

Поточна заборгованість / нотатки до сплати

Сюди входять інші зобов'язання, що закінчуються протягом одного року операційного циклу компанії. Примітки до оплати можуть також мати довгострокову версію.

Поточна частина довгострокової заборгованості

Це конкретно та частина, яка заборгована протягом цього року боргу зі строком погашення більше одного року.

Наприклад, якщо компанія приймає банківську позику, яку потрібно виплатити через 5 років, на цей рахунок буде включена частина кредиту, що підлягає погашенню протягом поточного року.

Довгострокові пасиви

Вони закінчуються через рік, у довгостроковій перспективі. Рахунки довгострокової відповідальності можуть включати:

Зобов'язання перед громадськістю

Включає амортизовану суму будь-яких облігацій, які компанія публічно випустила.

Довгострокова заборгованість

Цей рахунок включає загальну суму довгострокової заборгованості без урахування поточної частини. Описує витрати на відсотки та погашення основної суми.

Зобов'язання пенсійного фонду

Це гроші, які компанія повинна внести на пенсійні рахунки працівників, за їх вибуття.

Спадщина

Це гроші, що приписуються власникам компанії, тобто її акціонерам. Він включає такі рахунки:

Соціальний капітал

Це цінність коштів, які акціонери вклали в компанію. Деякі компанії випускають привілейовані акції, які розміщені окремо від звичайних акцій.

Бажаним акціям присвоюється довільна номінальна вартість, яка не пов'язана з ринковою вартістю акцій. Часто номінал становить лише 0,01 долара.

Казначейські акції

Це акції, які компанія викупила або які не були випущені в першу чергу. Їх можна продати пізніше або зарезервувати, щоб відбити якусь ворожу покупку.

Нерозподілений прибуток

Це чистий прибуток, який компанія реінвестує в бізнес або використовує для погашення боргу. Решта розподіляється акціонерам у вигляді дивідендів.

Приклад

Показано баланс Amazon за 2017 рік. Він починається з оборотних активів, потім необоротних активів та загальних активів.

Потім з'являються зобов'язання та власний капітал акціонерів, який включає поточні зобов'язання, необоротні зобов'язання і, нарешті, власний капітал.

Список літератури

1. Інвестопедія (2018). Бухгалтерський баланс. Взято з: investstopedia.com.
2. CFI (2018). Бухгалтерський баланс. Взято з: corporatefinanceinstitute.com.
3. Гарольд Аверкамп (2018). Бухгалтерський баланс. Тренер з бухгалтерського обліку. Взято з: accountcoach.com.
4. Вікіпедія, безкоштовна енциклопедія (2018). Бухгалтерський баланс. Взято з: en.wikipedia.org.
5. Стівен Брегг (2018). Баланс. Інструменти обліку. Взято з: accounttools.com.