ГОЛОВНИЙ БЮДЖЕТ: ХАРАКТЕРИСТИКИ, ДЛЯ ЧОГО ЦЕ, ТИПИ - ДУДИ - 2025

Головний бюджет - це документ, який використовується в компанії для планування бюджету. Він включає всі інші оцінки нижчого рівня, зроблені різними функціональними напрямками компанії. Він відповідає фіскальному періоду компанії і може бути розбитий на квартали або місяці.

Це бізнес-стратегія, яка документує очікувані майбутні продажі, рівень виробництва, закупівлі, майбутні витрати, капітальні вкладення та навіть кредити, які будуть придбані та погашені.

Джерело: pixabay.com

Головний бюджет також включає бюджетну фінансову звітність, прогноз руху грошових потоків та план фінансування. Іншими словами, головний бюджет включає всі інші фінансові бюджети.

Якщо плани компанії щодо головного бюджету мають бути безперервним документом, що оновлюється щороку, до кінця бюджету зазвичай додається місяць, щоб полегшити планування. Це називається постійним бюджетом.

Розробка бюджету

Бюджетний комітет, як правило, розробляє головний бюджет на кожен рік, керується директором бюджету, який, як правило, є контролером компанії.

Перш ніж розпочати процес планування головного бюджету, компанія повинна розробити стратегічний план та низку цілей на основі цього стратегічного плану, що охоплює наступні п’ять років. Стратегічний план буде основою для різних бюджетів, які компанія готує.

Після того, як основний бюджет буде доопрацьований, працівники бухгалтерії можуть ввести його до бухгалтерського програмного забезпечення компанії, щоб програмне забезпечення могло видавати фінансові звіти, які порівнюють заплановані результати з фактичними.

Менші організації зазвичай будують свій головний бюджет за допомогою електронних електронних таблиць. Однак електронні таблиці можуть містити помилки формули, і їм також важко будувати баланс, що склався в бюджеті.

Більші організації використовують конкретне програмне забезпечення бюджету, яке не має жодної з цих проблем.

характеристики

Бюджет - це план майбутніх фінансових операцій. Головний бюджет - це сукупність взаємопов'язаних бюджетів, продажів, виробничих витрат, закупівель, доходу тощо.

Пояснювальний текст може бути включений до основного бюджету, який окреслює стратегічний напрямок компанії, як головний бюджет сприятиме досягненню конкретних цілей та заходи управління, необхідні для досягнення бюджету.

Також може бути дискусія щодо кадрових змін, необхідних для досягнення бюджету.

Усі функціональні підрозділи організації готують бюджет для свого конкретного підрозділу. Головний бюджет - це загальна сума всіх бюджетів підрозділів, які готуються всіма підрозділами.

Крім того, воно також включає фінансове планування, прогнозування грошових потоків, а також бюджетні рахунки прибутку та збитків та баланс для організації.

Основні питання бюджету

Коли компанія виконує основний бюджет, існує сильна тенденція вищого керівництва змушувати організацію дотримуватися її, включаючи бюджетні цілі в плани компенсації працівникам. Це призводить до таких наслідків:

- Складаючи бюджет, працівники схильні оцінювати низький дохід та великі витрати, щоб бюджет можна було легко виконати і таким чином досягти своїх планів компенсацій.

- Якщо від організації вимагається виконання бюджету, вона вимагатиме групи фінансових аналітиків для відстеження та звітування про коливання бюджету. Це створює непотрібні витрати для компанії.

- Керівники, як правило, ігнорують нові можливості для бізнесу, тому що всі ресурси вже виділені для задоволення бюджету, а їх особисті стимули прив’язані до бюджету.

- Головний бюджет неможливо змінити. Внесення невеликих змін вимагає багато кроків у бюджеті. Головний бюджет ніхто не може легко зрозуміти.

- Забезпечення головного бюджету може призвести до перекручування операційних результатів діяльності компанії. Можливо, найкраще використовувати головний бюджет лише як керівництво для короткострокових очікувань управління бізнесом.

Для чого це?

Головний бюджет - це в основному управлінський стратегічний план на майбутнє компанії. Усі аспекти діяльності компанії заздалегідь зафіксовані та задокументовані для майбутніх прогнозів.

Головний бюджет використовується керівництвом компанії для прийняття «масштабних» стратегічних рішень на основі довгострокової стратегії та прогнозу на поточний рік.

Головний бюджет також дозволяє оцінити результати діяльності компаній протягом планового періоду.

Інструмент планування та контролю

Головний бюджет - це центральний інструмент планування, який використовує керівна команда для управління діяльністю компанії, а також для оцінки ефективності різних її центрів відповідальності.

Він служить інструментом планування та контролю для управління, оскільки підприємницьку діяльність можна планувати протягом періоду на основі головного бюджету.

В кінці кожного періоду фактичні результати можна порівняти з основним бюджетом, вживаючи, таким чином, необхідні заходи контролю.

Для керівної команди прийнято перевіряти головний бюджет і включати зміни до тих пір, поки не буде досягнутий бюджет, який виділяє кошти для досягнення бажаних результатів.

Показники головного бюджету

Набір KPI, розрахований на основі інформації про бюджет, може бути включений до головного бюджету.

Наприклад, ви можете показати оборот дебіторської заборгованості, товарообіг або прибуток на одну акцію. Ці показники корисні для перевірки обґрунтованості основного бюджету щодо фактичних результатів у минулому.

Наприклад, якщо показник обороту дебіторської заборгованості значно нижчий за історичні результати, це може означати, що компанія завищує свою здатність швидко стягувати дебіторську заборгованість.

Типи

Головний бюджет - це всебічний інструмент планування бюджету. Він, як правило, складається з двох частин: операційного бюджету та фінансового бюджету.

Операційний бюджет готується спочатку, оскільки інформація в цьому бюджеті необхідна для складання фінансового бюджету.

Операційний бюджет

Він показує прибуткову діяльність компанії, включаючи доходи та витрати.

Операційний бюджет фактично складається з восьми бюджетів підтримки. Вони взаємопов'язані і складаються разом, щоб скласти прогнозований звіт про прибутки та збитки.

Бюджет продажів

Перший план розробки - це бюджет збуту, який базується на прогнозі продажів. Бюджет продажів є основою основного бюджету.

Всі закупівлі, вимоги до персоналу та адміністративні витрати ґрунтуються на продажах.

По-перше, визначається кількість одиниць, що продаються, та їх ціна на одиницю. Виходячи з цього, обчислюється вартість продажу. Бюджет продажів готується з урахуванням наступних факторів:

- Оцінка попиту на ринку.

- Виробнича потужність.

- Поточна послуга постачання.

- Галузевий аналіз.

Виробничий бюджет

Другий план - це виробничий бюджет. Визначивши обсяг продажів, який компанія розраховує здійснити в наступному році, компанія розраховує, скільки вона повинна виробляти в одиницях, щоб задовольнити бюджет продажів та задовольнити вимоги, що закінчуються.

Хоча бюджет виробництва в основному базується на бюджеті збуту, слід враховувати такі фактори:

- Інвентар на початок року.

- Інвентар, який потрібно зберігати наприкінці року.

- Кількість вироблених одиниць.

- Запас запасів протягом року.

Бюджет на закупівлю матеріалів та пряму працю

Наступні плани - це бюджет придбання матеріалів, який стосується сировини, яку компанія використовує у процесі виробництва, та прямого бюджету праці.

Виробничий накладний бюджет

Виробничий накладний бюджет включає постійні та змінні накладні витрати.

Бюджет запасів готової продукції

Необхідно заповнити витрати бюджету проданого товару та балансу. Цей бюджет присвоює значення кожній одиниці продукції, виготовленої на основі сировини, прямої праці та виробничих витрат.

Бюджет продажу та адміністративних витрат

Він піклується про пов'язані з виробництвом витрати, такі як вантажні перевезення або різні поставки. Далі його можна розділити на бюджети для окремих підрозділів, таких як бухгалтерія, інжиніринг, технічне обслуговування та маркетингові відділи.

Звіт про прибутки та збитки, що сплачується в бюджеті

Це результат, отриманий з попередніх оцінок. Потрібно враховувати, що операційний прибуток не є тим самим, як чистий прибуток. Для отримання чистого прибутку фінансовий бюджет необхідно відняти.

Фінансовий бюджет

У частині головного бюджету у фінансовому бюджеті є три бюджети. Це бюджет грошових коштів, капітальний бюджет та результат фінансового бюджету, який є бюджетним балансом.

Готівковий бюджет

Для всіх бюджетів підрозділів організація вимагає грошових коштів. Ви повинні переконатися, що протягом року у вас не вистачає грошей через погане планування підготовки бюджету.

Грошовий бюджет вказує на щомісячні надходження та відпливи грошових коштів, заборгованість та очікувані інвестиції.

Виходячи з бюджету продажу та виробництва, визначаються очікувані доходи та виплати. На цьому етапі організація вирішить, потрібен зовнішній борг чи ні.

Бюджет витрат на капітальні активи

Він містить показники бюджету на придбання основних фондів, дорогих для компанії.

Завод, машини та обладнання потребують періодичного обслуговування та заміни. Якщо цільовий обсяг продажів вищий, ніж у попередній період, слід придбати нову техніку. Тому необхідно ретельно планувати капітальний актив.

Бюджетна фінансова звітність

Бюджетна фінансова звітність поєднує фінансову звітність за попередній період з результатами бюджетного процесу для завершення прогнозованої фінансової звітності на кінець року.

Цей процес важливий для компаній, які мають кредитні угоди або зобов'язані підтримувати певні фінансові коефіцієнти в рамках своїх зобов'язань.

Заповнюючи бюджетну фінансову звітність, компанія може передбачити недотримання цих вимог та переговорити умови угоди, або вжити інших заходів, щоб дотримуватися їх виконання.

Важливість

Підприємства використовують головний бюджет для полегшення планування та контролю в комерційному підприємстві, щоб вони могли управляти фінансовими аспектами бізнесу та планувати майбутнє розширення нових продуктів.

Управлінське планування

Головний бюджет вважається одним з найважливіших інструментів планування організації. Плануючи, вище керівництво аналізує загальну прибутковість та позицію активів та зобов'язань компанії.

Вимірювання продуктивності

Головний бюджет вимірює результати діяльності організації в цілому. Допомагає контролювати та встановлювати відповідальність відомств, підвищуючи ефективність.

Міжвідомча координація

Головний бюджет використовується для міжвідомчої координації між підрозділами організації. Допоможіть і переконайтеся, що координація з іншими підрозділами добре виконана.

Мотивація персоналу

Головний бюджет служить мотиваційним інструментом, на основі якого працівники можуть порівнювати фактичну ефективність з бюджетною. Допомагає персоналу отримати задоволення від роботи, сприяючи зростанню бізнесу.

Підсумок бюджетного підрозділу

Головний бюджет функціонує як підсумковий бюджет для загального перегляду власників бізнесу та менеджменту. Це вказує в цілому, скільки заробляє організація і які витрати здійснюються.

Планування наперед

Головний бюджет заздалегідь визначає незвичайні проблеми та виправляє їх. Наприклад, якщо одне з підрозділів компанії не працює добре, а понесені витрати перевищують встановлений бюджетний ліміт.

Допомога у досягненні цілей

Головний бюджет допомагає досягти довгострокових цілей організації. Усі ресурси організації спрямовуються та контролюються для оптимізації вигод.

Постійне вдосконалення

Головний бюджет - це постійний процес. Кожен рік організація готує головний бюджет і функціонує як інструмент аналізу. Ідентифікуються варіації і проводиться безперервна робота для отримання кращих результатів.

Приклади

Хорошим прикладом довгострокового планування є злиття або придбання іншої компанії. Керівництво повинно бачити, що компанія може отримати від придбання іншого суб'єкта господарювання та які ресурси будуть зайвими.

Наприклад, у кожній компанії є група працівників, відповідальна за адміністративні завдання в межах компанії. Якби компанія була куплена, не було б потреби у обслуговуванні двох комплектів адміністративного персоналу. Керівництво компанії-еквайра повинно прийняти рішення про те, хто повинен виїхати.

Керівництво також може використовувати головний бюджет для планування розширення.

Наприклад, машинобудівний магазин повинен враховувати поточні грошові потоки, поточні ставки позики, поточні ліміти боргу та очікувані майбутні продажі, перш ніж керівництво планує істотне розширення. Головний бюджет включає детальні бюджети з усією цією інформацією.

Список літератури

1. Стівен Брегг (2017). Головний бюджет. Інструменти обліку. Взято з: accounttools.com.
2. Мій курс бухгалтерського обліку (2018). Що таке головний бюджет? Взято з: myaccountingcourse.com.
3. Розмарі Павлер (2018). Що таке головний бюджет? Баланс малого бізнесу. Взято з: thebalancesmb.com.
4. Ян Ірфанулла (2013). Головний бюджет. Пояснення бухгалтерського обліку. Взято з: accountexplained.com.
5. Управління фінансами (2018). Що таке головний бюджет? Взято з: efinancemanagement.com.
6. Джон Фрідман (2018). Як скласти головний бюджет управлінського обліку. Малий бізнес - Хрон. Взято з: smallbusiness.chron.com.
7. Кеті Хабас (2018). Що таке головний бюджет? Взято з: bizfluent.com.