ОБОРОТНІСТЬ КРЕДИТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ: ФОРМУЛИ, РОЗРАХУНОК, ПРИКЛАДИ - ДУДИ - 2025

Оборотність дебіторської заборгованості є показником короткострокового - термін ліквідності використовується для кількісного визначення швидкості , з якою компанія платить своїм постачальникам. Оборотність до кредиторської заборгованості показує кількість разів, коли компанія оплачує свою кредиторську заборгованість протягом періоду.

Кредиторська заборгованість - це короткострокова заборгованість, яку бізнес заборгував своїм постачальникам та кредиторам. Вони відображаються в поточних зобов’язаннях на балансі. Показник оборотності до кредиторської заборгованості показує, наскільки ефективно компанія в оплаті своїх постачальників і короткострокової заборгованості.

Джерело: pixabay.com

В ідеалі бізнес хоче отримати достатній дохід для швидкого розрахунку кредиторської заборгованості, але не так швидко, щоб бізнес втрачав можливості, оскільки ці гроші могли бути використані для інвестування в інші зусилля.

Інвестори можуть використовувати кредиторську заборгованість, щоб визначити, чи має бізнес достатньо доходу чи грошових коштів для виконання короткострокових зобов'язань. Кредитори можуть використовувати коефіцієнт, щоб оцінити, чи можуть вони надавати кредитну лінію компанії.

Формули

Формула для розрахунку показника оборотності кредиторської заборгованості за даний період:

Показник оборотності до кредиторської заборгованості = Загальна сума покупок у постачальників / Середня кредиторська заборгованість.

Для обчислення знаменника наведеної формули використовується наступна формула: Середня кредиторська заборгованість = (кредиторська заборгованість на початок періоду + кредиторська заборгованість на кінець періоду) / 2.

Середня кредиторська заборгованість використовується, оскільки кредиторська заборгованість може змінюватися протягом року. Кінцевий баланс не може бути репрезентативним для загального року, тому використовується середній показник.

Оборот кредиторської заборгованості в днях

Оборот до кредиторської заборгованості в днях показує середню кількість днів, необхідних для здійснення платежу. Щоб обчислити цей показник, ви просто розділите 365 днів на облік кредиторської заборгованості.

Оборот кредиторської заборгованості в днях = 365 / оборот кредиторської заборгованості.

Аналіз обороту

Зменшується оборот вказує на те, що компанія забирає більше часу для оплати своїх постачальників, ніж у попередні періоди. Це може свідчити про те, що компанія переживає фінансові труднощі.

Однак це також може означати, що компанія уклала кращі платіжні угоди зі своїми постачальниками.

Коли оборот збільшується, компанія виплачує постачальникам швидше, ніж у попередні періоди. Це означає, що у вас є достатньо грошових коштів, щоб своєчасно погасити короткострокову заборгованість, ефективно керуючи своїми боргами.

Однак це також може вказувати на те, що компанія не реінвестує у свій бізнес, що призводить до зниження темпів зростання та нижчого довгострокового прибутку.

Як це розраховується

По-перше, середня кредиторська заборгованість за період обчислюється шляхом віднімання залишку кредиторської заборгованості на початок періоду від залишку кредиторської заборгованості на кінець періоду. Отриманий результат ділиться на два, щоб отримати середню суму кредиторської заборгованості за період.

По-друге, приймаються загальні закупівлі у постачальника за відповідний період та діляться на середню суму кредиторської заборгованості за розрахунковий вище період.

Загальна кількість покупок від постачальників, як правило, недоступна у будь-якій фінансовій звітності загального призначення. Більшість компаній матимуть запис про покупку постачальника, тому цей розрахунок може не бути необхідним.

Примітки до розрахунку

Формула може бути змінена, щоб виключити грошові виплати постачальникам, оскільки чисельник повинен включати лише покупки кредитів продавця.

Однак сума авансових платежів постачальникам зазвичай настільки мала, що ця зміна не потрібна. Можливо, буде потрібно виключити готівкову виплату, якщо бізнес займає стільки часу, щоб платити постачальникам, що тепер він зобов’язаний платити заздалегідь.

Компанії іноді вимірюють кредиторську заборгованість, використовуючи лише вартість товару, проданого в чисельнику. Це неправильно, оскільки може бути велика сума адміністративних витрат, яка також повинна бути включена до чисельника.

Якщо бізнес використовує лише вартість товару, проданого в чисельнику, це може створити надмірно високий оборот.

Приклади

Компанія А

Компанія A купує свої матеріали та інвентар у постачальника. Протягом року були отримані такі результати:

- Загальна кількість покупок у постачальників: 100 млн. Дол.

- кредиторська заборгованість на початок року: 30 мільйонів доларів.

- кредиторська заборгованість наприкінці року: 50 мільйонів доларів.

Враховуючи ці значення, розраховується середня кредиторська заборгованість компанії A за весь рік:

Середньорічна кредиторська заборгованість = (30 мільйонів доларів + 50 мільйонів доларів) / 2) = 40 мільйонів доларів.

Таким чином, щорічна кредиторська заборгованість обчислюється так: 100 млн. Дол. США / 40 млн. Дол. США, що еквівалентно в 2,5 рази. Іншими словами, компанія A погасила свою кредиторську заборгованість у 2,5 рази за рік.

Для визначення обороту кредиторської заборгованості, що підлягає сплаті за товариство A в днях, ми маємо:

Оборотність кредиторської заборгованості в днях = 365 / 2,5 = 146.

Тому протягом фінансового року компанії A потрібно приблизно 146 днів для оплати своїх постачальників.

Компанія B

Припустимо, що в тому ж році компанія B, конкурент компанії A, мала такі результати:

- Загальна кількість покупок від постачальників: 110 мільйонів доларів.

- Кредиторська заборгованість на початок року: 15 мільйонів доларів, а до кінця року: 20 мільйонів доларів.

Враховуючи ці значення, обчислюється середня кредиторська заборгованість компанії B: (15 млн. Дол. США + 20 млн. Дол. США) / 2 = 17,5 млн. Дол.

Таким чином, обчислюється оборот кредиторської заборгованості: 110 млн. Дол. США / 17,5 млн. Дол. США, що еквівалентно 6,3. Іншими словами, компанія "Б" погасила кредиторську заборгованість за 6,3 рази протягом року.

Для визначення обороту кредиторської заборгованості в днях для компанії B у нас є: Оборотність кредиторської заборгованості в днях = 365 / 6,3 = 58.

Отже, протягом фінансового року компанії B потрібно приблизно 58 днів для оплати своїх постачальників.

Порівняно з компанією A, компанія B оплачує своїх постачальників набагато швидшими тарифами за менше днів.

Список літератури

1. Вілл Кентон та Кріс Б Мерфі (2019). Визначення коефіцієнта обороту до кредиторської заборгованості. Взято з: investstopedia.com.
2. CFI (2019). Який коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості? Взято з: corporatefinanceinstitute.com.
3. Стівен Брегг (2019). Коефіцієнт оборотності до кредиторської заборгованості. Інструменти обліку. Взято з: accounttools.com.
4. Мій курс бухгалтерського обліку (2019). Коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості. Взято з: myaccountingcourse.com.
5. Джеймс Вілкінсон (2013). Аналіз оборотності кредиторської заборгованості. Стратегічний фінансовий директор. Взято з: stratecfo.com.